Задача 8

На основании исходных данных составьте бухгалтерские проводки, определите финансовый результат деятельности организации за отчётный период, определите сумму текущего налога на прибыль и чистую прибыль (убыток) организации за отчётный период. Отразите полученные данные в «отчёте о прибылях и убытках». Согласно учётной политики организации для списания управленческих расходов используется счёт 90 «Продажи».

Производственное предприятие «Нептун» в отчётном периоде реализовало готовой продукции на сумму 1 180 000 рублей, в том числе НДС. Фактическая себестоимость готовой продукции составила 520 000 рублей.

В этом же периоде были списаны управленческие расходы на сумму 45 000 рублей; расходы по рекламе на сумму 12 980 рублей, в том числе НДС; расходы по оплате банковских услуг в сумме 17 700 рублей, в том числе НДС; расходы по оплате услуг транспортной организации в сумме 70 800 рублей, в том числе НДС; сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности 85 100 рублей.

В этом же периоде было списано основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 рублей, амортизация, начисленная за срок эксплуатации – 117 000 рублей. При списании основных средств возникли следующие расходы:

– услуги сторонней организации по ликвидации основные средства 17 700 рублей, в том числе НДС.

От списания основных средств получены материалы на сумму 35 000 рублей.

В отчётном периоде от дочерней фирмы получено 250 000 рублей безвозмездно. Получена плата за предоставление во временное пользование здания. Сумма аренды 49 560 рублей, в том числе НДС, амортизация 18 000 рублей.

Начислено ОНА в сумме 40 300 рублей.

Погашено ОНА в сумме 9 800 рублей.

Начислено ОНО в сумме 13 400 рублей.

Погашено ОНО в сумме 25 200 рублей.

Задача 9

На основании исходных данных отразить данную ситуацию на счетах бухгалтерского учёта и в «Отчёте о прибылях и убытках».

ООО «Звезда» – торговая организация.

За отчётный период были получены следующие доходы и расходы (руб.):

1. Выручка от продажи основных средств – 354 000 рублей, в том числе НДС.

2. Штрафы, пени, неустойки, полученные за нарушение условий договора – 12 000 рублей.

3. Доходы от сдачи склада в аренду 33 040 рублей, в том числе НДС.

4. Безвозмездно полученные активы 240 000 рублей.

5. Кредиторская задолженность, списанная по истечению срока исковой давности 200 000 рублей.

6. Списанная по истечению трёх лет депонированная заработная плата 150 000 рублей.

7. Положительные курсовые разницы 36 000 рублей.

8. Оприходованы запасные части от ликвидации основных средств 82 000 рублей.

9. Дивиденды, полученные от другой организации 60 000 рублей.

10. Расходы по демонтажу, связанные со списанием основных средств 70 800 рублей, в том числе НДС, произведены подрядной организацией.

11. Штрафы, уплаченные за нарушение условий договора – 5 000 рублей.

12. Расходы, связанные с предоставлением в аренду помещения склада (амортизация), – 56 000 рублей.

13. Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности 100 000 рублей.

14. Отрицательные курсовые разницы – 40 000 рублей.

15. Убытки прошлых лет, выявленные в отчётном периоде, – 20 000 рублей.

16. Покупателям были отгружены товары на сумму 590 000 рублей, в том числе НДС. Покупная стоимость отгруженных товаров – 350 000 рублей. Сумма издержек обращения 50 000 рублей.

17. За отчётный период было продано оборудование. Его первоначальная стоимость 450 000 рублей. Срок полезного использования – 5 лет. Оборудование использовалось в организации в течение двух лет, и амортизация начислялась линейным способом. Продажная стоимость оборудования – 295 000 рублей, в том числе НДС.

В данном отчётном периоде было начислено ПНО = 7 000 рублей. В бухгалтерском учёте отражены убытки прошлых лет в 25 000 рублей. Это привело к возникновению ПНО. Сумму ПНО необходимо рассчитать.

В отчётном периоде начислено ОНА = 35 000 рублей, погашено ОНА = 15 000 рублей, начислено ОНО = 28 000 рублей, погашено ОНО = 14 000 рублей.