Задача 17

ООО "Восток" в 2010 г. в бухгалтерском и налоговом учёте получило убыток в сумме 2 000 000 руб., а в 1-м квартале 2011 г. – прибыль в сумме 230 000 руб.

Задание: отразить бухгалтерскими проводками расчёты по формированию финансового результата и расчётов по отложенному налогу на прибыль за 2010 год и за 1-й квартал 2011 года.

Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Задача 18

Показатели работы ООО "Север" в 2010 г. следующие.

Доходы по данным бухгалтерского и налогового учёта ­­– 700 000 руб.

Расходы по данным бухгалтерского учёта – 1 000 000 руб., в том числе:

- представительские расходы сверх норм – 5000 руб.;

Амортизационная премия (п. 1.1 ст. 259 НК РФ) равна 8 000 руб.

Задание: отразить бухгалтерскими проводками расчёты по формированию финансового результата ООО «Север» и расчётов по отложенному налогу на прибыль за 2010 год.

Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Задача 19

Прибыль ООО «Альфа» по данным бухгалтерского учёта составила за

1-е полугодие 2010 года 5 000 000 рублей. В течение данного периода получен автомобиль от ООО «Бета», рыночная стоимость которого составляет 400 000 рублей. ООО «Бета» имеет долю в уставном капитале ООО «Альфа» в размере 56 %.

Задание: отразить бухгалтерскими проводками расчёты по формированию финансового результата ООО «Север» и расчётов по отложенному налогу на прибыль за 1-е полугодие 2010 год.

Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Задача 20

Организация 20 ноября 2010 г. приняла к бухгалтерскому учёту объект основных средств – автомобиль первоначальной стоимостью 750 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет в целях бухгалтерского учёта. Автомобиль включён в III амортизационную группу. Срок полезного использования в целях налогового учёта установлен 5 лет.

В целях бухгалтерского учёта организация начисляет амортизацию линейным способом, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль – нелинейным методом.

15 апреля 2011 года автомобиль продан по договору купли-продажи.

Задание: отразить начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учёте за период, в течение которого автомобиль находился в собственности организации. Отразить бухгалтерскими проводками расчёты по налогу на прибыль. Отразить списание отложенного налога на прибыль в связи с выбытием автомобиля.

Раскрыть полученную информацию в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Задача 21

ООО "Амурские просторы" в 2010 году по данным бухгалтерского учёта получило финансовый результат (прибыль) в размере 10 000 руб.

В отчётном году у ООО "Амурские просторы" были выявлены следующие разницы (см. таблицу):

Таблица – Различия в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Амурские просторы» в 2010 году

Вид расхода	Сумма расхода
	в бухгалтерском учёте (руб.)	в налоговом учёте (руб.)
Расходы на рекламу	20 000	15 000
Амортизация автомобиля	3 000	2 000
Амортизация здания	45 000	62 500

В 1-м квартале 2011 г. ООО «Амурские просторы» получило убыток в размере 20 000 рублей в бухгалтерском и налоговом учёте. По итогам полугодия 2011 года получена прибыль 12 000 рублей, разницы между бухгалтерским и налоговым учётом отсутствуют.

Задание: Отразить бухгалтерскими проводками расчёты по налогу на прибыль за 2010 год, за 1-й квартал и полугодие 2011 года.

Раскрыть данную информацию в бухгалтерской (финансовой) отчётности.