- •Глава 1. Необходимость и сущность государственного регулирования экономики .….….................................. 8
- •Глава 8. Государственное регулирование темпов экономического роста ..………………………………..... 82
- •Глава 9. Государственное регулирование инвестиционной
- •Глава 10. Государственное регулирование занятости
- •Введение
- •Глава 1. Необходимость и сущность государственного регулирования экономики
- •Сущность и социально-экономические условия государственного регулирования экономики
- •Экономические функции государства и необходимость государственного регулирования
- •1.3. Объекты и цели государственного регулирования экономики
- •Глава 2. Методология государственного регулирования экономики
- •2.1. Понятие методологии государственного регулирования экономики
- •2.2. Принципы государственного регулирования экономики
- •2.3. Формы государственного регулирования экономики
- •2.4. Общая характеристика системы методов регулирования экономики
- •Глава 3. Административный метод государственного регулирования экономики
- •3.1. Сущность и цель административного метода регулирования
- •3.2. Государственный заказ как инструмент регулирования
- •3.3. Лицензия как инструмент регулирования
- •3.4. Патент как инструмент государственного регулирования
- •Глава 4. Бюджетный метод государственного регулирования экономики
- •4.1. Сущность и цель бюджетного метода регулирования
- •4.2. Дотация как инструмент бюджетного регулирования
- •4.3. Субсидия как инструмент бюджетного регулирования
- •Другие меры бюджетного регулирования
- •Глава 5. Налоговый метод государственного регулирования экономики
- •Сущность и цель налогового метода регулирования
- •5.2. Налоговая система и принципы ее построения
- •5.3. Функции и виды налогов
- •Классификация системы налогов и сборов
- •5.4. Механизм налогового регулирования
- •Глава 6. Денежно-кредитный метод государственного регулирования
- •6.1. Необходимость и сущность денежно-кредитного регулирования
- •6. 2. Инструменты регулирования денежной массы в обращении
- •6. 3. Инструменты регулирования объема кредита
- •Глава 7. Индикативное планирование в системе государственного регулирования экономики
- •7.1. Сущность и особенности индикативного планирования
- •7.2. Методология индикативного планирования
- •7.3. Виды индикативных планов
- •7.4. Содержание индикативных планов
- •Раздел 1. Оценка тенденций экономического развития в текущем году
- •Раздел 1. Анализ экономического и социального развития в предыдущем периоде
- •Раздел 1. Характеристика состояния развития отрасли
- •7.6. Общая характеристика методов индикативного планирования
- •7.7. Опыт индикативного планирования в развитых странах
- •Глава 8. Государственное регулирование темпов экономического роста
- •8.1. Общая характеристика макроэкономических показателей функционирования народного хозяйства
- •8.2. Структура народного хозяйства и ее регулирование
- •8.3. Типы и показатели экономического роста
- •8.4. Факторы экономического роста
- •Классификация факторов экономического роста
- •8.5. Методологические основы расчета прогнозируемых темпов роста макроэкономических показателей
- •Глава 9. Государственное регулирование инвестиционной деятельности
- •9.1. Инвестиционная деятельность как объект государственного регулирования
- •9.2. Формы государственного регулирования инвестиционной деятельности
- •9.3. Государственное регулирование инвестиционной деятельности на стадии проектирования
- •9.4. Государственный заказ на выполнение работ в капитальном строительстве как форма реализации государственных инвестиций
- •Глава 10. Государственное регулирование занятости населения
- •10.1. Занятость населения как социально-экономическое явление
- •10.2. Показатели занятости населения
- •10.3. Государственная политика занятости в Украине
- •10.4. Методы государственного регулирования занятости населения
- •10.5. Программы занятости и их роль в повышении занятости населения
- •Список использованных источников
- •Приложение|добавление| а Виды хозяйственной деятельности,|какие| подлежащие лицензированию в соответствии с Законом Украины «о лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности»
- •Органы, выдающие|издают| лицензии
- •Структура
- •Раздел 7. Развитие реального сектора экономики
5.4. Механизм налогового регулирования
Механизм налогового регулирования представляет собою утвержденную государством систему воздействия на налогоплательщиков. Он оперирует следующими понятиями:
база налогообложения;
налоговая ставка;
налоговая льгота.
База налогообложения – это установленная законодательно величина дохода или стоимости имущества (размер ресурса), подлежащего налогообложению. Так, базой налогообложения у налога на доходы физических лиц является совокупный месячный доход, а налога на прибыль – общая сумма валовой прибыли.
Налоговая ставка – это относительная величина (процент), на основании которой определяется сумма налогового платежа, подлежащая перечислению в бюджет или соответствующий целевой фонд. Например, для налога на добавленную стоимость она установлена на уровне 20%, а для налога на прибыль - 25%.
Механизм налогового регулирования может предусматривать неизменные ставки налога, а также возрастающие и понижающиеся. В зависимости от этого и различают прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги.
Налог, ставка которого повышается по мере увеличения базы налогообложения, называется прогрессивным. Применение прогрессивного налога всегда требует разработки определенной шкалы, содержащей размер базы налогообложения и соответствующей ей ставки налога.
Примером прогрессивного налога может быть, действовавший до 1 января 2004 года подоходный налог с физических лиц, который предусматривал наличие в шкале 5 величин налоговых ставок (от 10 до 40%) в зависимости от суммы получаемого дохода. В настоящее время прогрессивных налогов в Украине нет.
Налог, ставка которого понижается по мере увеличения базы налогообложения, называется регрессивным.
В Украине такие налоги не применяются. Но в мировой практике они используются достаточно широко как средство стимулирования. Так, в Германии для стимулирования расширения производства используется регрессивный налог на прибыль.
Пропорциональным называется налог, ставка которого остается неизменной независимо от размера и изменения базы налогообложения. Следует отметить, что все налоги, действующие в настоящее время в Украине, являются именно такими. Например, налог на прибыль юридических лиц, ставка которого установлена на уровне 25% независимо от суммы получаемой валовой прибыли (базы налогообложения).
Воздействие на социально-экономические процессы с помощью налогов и сборов (налоговое регулирование) осуществляется посредством взимания с субъектов предпринимательской деятельности и граждан обоснованной суммы налогового платежа.
Определение суммы налогового платежа, подлежащего перечислению в бюджет или целевой фонд (Н), осуществляется по формуле (3):
Н = Сн • Бн / 100%, ( 3 )
где:
Сн – налоговая ставка, %;
Бн – база налогообложения, грн.
Чтобы быть эффективным инструментом государственной экономической политики, налоговая система предусматривает использование в механизме налогового регулирования определенных налоговых льгот.
Налоговая льгота по своей сути – это уступка налогоплательщику по уплате налога.
Различают следующие виды налоговых льгот:
необлагаемый минимум объекта налогообложения. Например, до 1 января 2004 года не подлежали налогообложению при взимании подоходного налога 17 грн. ежемесячного дохода физических лиц независимо от суммы получаемого дохода;
освобождение от уплаты налога отдельных лиц или категорий налогоплательщиков. Так, указом Президента Украины от 28. 06. 1999 года с 1 января 2000 года «освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по выполнению работ по жилищному строительству независимо от источников финансирования»;
понижение налоговой ставки для отдельных лиц или категорий налогоплательщиков;
вычет из базы налогообложения, т. е. законодательно установленное уменьшение базы налогообложения на определенную величину. Так, с 1 января 2004 года в Украине введена налоговая социальная льгота для лиц, чьи доходы в месяц не превышают определенной величины (так называемого предельного уровня заработной платы).
Предельный уровень заработной платы, дающий право на применение налоговой социальной льготы, определяется умножением размера месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц, на число 1,4 и полученная сумма округляется до ближайших 10 грн. 30% полученной величины в соответствии с указанным Законом вычитается из общей суммы месячного дохода и, следовательно, не облагается налогом. Изменение размера прожиточного минимума ведет к соответствующему изменению части дохода физического лица, не подлежащего налогообложению;
налоговый кредит - отсрочка уплаты на определенный период времени налога в целом или уменьшение суммы налога на определенную величину.
Как и сам налог, налоговая льгота устанавливается в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.