- •О.В. Хорошилова, а.Л. Шарыкина,
- •Введение
- •1. Финансовая бухгалтерская отчетность
- •1.1. Ключевые положения
- •1.2. Вопросы для обсуждения
- •1.3. Задачи и ситуации
- •1.4. Индивидуальное задание
- •2. Международные стандарты финансовой отчетности
- •2.1. Ключевые положения
- •Основные этапы трансформации отчетности:
- •Способы подготовки отчетности по мсфо
- •Сравнительный анализ основных положений рсбу и мсфо
- •Журнал регистрации поправок
- •Трансформационная модель отчетности за 2004 год
- •2.2. Вопросы для обсуждения
- •2.3. Задачи и ситуации
- •3. Содержание финансового планирования в коммерческой организации
- •3.1. Ключевые положения
- •3.2. Вопросы для обсуждения
- •4. Методы финансового планирования и прогнозирования
- •4.1. Ключевые положения
- •6. Метод оптимизации.
- •4.2. Вопросы для обсуждения
- •4.3. Задачи и ситуации
- •5. Прогнозирование форм финансовой отчетности
- •5.1. Ключевые положения
- •Прогноз доходов и расходов
- •Прогноз движения денежных средств
- •5.2. Вопросы для обсуждения
- •5.3. Задачи и ситуации
- •Хозяйственная ситуация
- •Исходные данные о компании
- •Хозяйственная ситуация
- •5.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к выполнению индивидуального задания
- •6. Бюджетное планирование на предприятии
- •6.1. Ключевые положения
- •Стадии бюджетного процесса
- •6.2. Вопросы для обсуждения
- •6.3. Задачи и ситуации Задача
- •Методические указания
- •Хозяйственная ситуация
- •6.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к выполнению индивидуального задания
- •1. Разработка операционного бюджета предприятия
- •1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
- •Бюджет продаж
- •1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
- •1.4. Расчет себестоимости произведенной продукции
- •1.5. Разработка плановой калькуляции изделия
- •Калькуляция затрат на изделие
- •1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
- •1.8. Разработка бюджета доходов и расходов
- •2. Разработка бюджета движения денежных средств
- •2.1. План поступления денежных средств от реализации
- •2.2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
- •2.3. Бюджет движения денежных средств
- •7. Планирование стоимости компании
- •7.1. Ключевые положения
- •7.2. Вопросы для обсуждения
- •7.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •7.4. Индивидуальное задание
- •Заключение
- •Библиографический список
- •1. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина рф от 6 июля 1999 г. № 43н (пбу 4/99).
- •394026 Воронеж, Московский просп., 14
2.3. Бюджет движения денежных средств
Таблица 6.35
Бюджет движения денежных средств
|
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
А. Поступления ( приток денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
1. Поступления от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
2. Поступления от реализации основных фондов |
|
|
|
|
|
|
3. Поступление арендной платы |
|
|
|
|
|
|
4. Поступление доходов от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
5. Поступления штрафов |
|
|
|
|
|
|
6. Прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
Б. Отчисления (отток денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
1. Выплаты по закупкам прямых материалов |
|
|
|
|
|
|
2. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии |
|
|
|
|
|
|
3. Выплаты по расходам на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
4. Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
5. Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
6. Единый социальный налог |
|
|
|
|
|
|
7. Прочие выплаты |
|
|
|
|
|
|
В Текущее сальдо доходов и расходов (А – Б) |
|
|
|
|
|
|
Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо) |
|
|
|
|
|
|
Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо) |
|
|
|
|
|
|
Нормативный остаток денежных средств (минимально допустимое сальдо) |
|
|
|
|
|
|
Потребность во внешнем финансировании |
|
|
|
|
|
7. Планирование стоимости компании