Методические указания к выполнению индивидуального задания

Этапы выполнения индивидуального задания с использованием имитационной модели:

1. изучение хозяйственной ситуации и введение исходных данных;

2. анализ влияния на рентабельность капитала и платежеспособность предприятия прогнозируемого уровня инфляции и роста цен на материалы;

3. анализ влияния на финансовое состояние предприятия увеличения объемов реализации и снижение цен на продукцию;

4. определение целевых заданий по снижению себестоимости продукции, росту часовых тарифных ставок и окладов;

5. разработка мероприятий по достижению безубыточного состояния предприятия в плановом году;

6. балансирование актива и пассива прогнозного бухгалтерского баланса с целью повышения платежеспособности;

7. ввод полученных прогнозных значений финансовых результатов и бухгалтерского баланса в качестве исходных данных для составления прогноза на второй год;

8. определение целевых значений факторов, влияющих на повышение финансовых результатов и оборачиваемости капитала, а также разработка мероприятий по достижению данных целевых значений;

9. балансирование актива и пассива прогнозного бухгалтерского баланса с целью обеспечения платежеспособности.

Имитационная модель «Прогноз финансового состояния» позволяет отслеживать влияние на финансовые результаты и финансовое состояние предприятия следующих факторов:

изменение объемов реализации;

изменение цен на продукцию;

изменение расхода материалов, сырья, топлива и т.п.;

изменение цен на материалы, сырье, топливо и т.п.;

изменение расходов на оплату труда в связи с повышением его производительности;

изменение часовых тарифных ставок и окладов;

изменение сумм амортизационных отчислений;

изменение стоимости имущества в связи с переоценкой;

изменение операционных и внереализационных доходов и расходов;

изменение нормы распределения чистой прибыли на дивиденды;

изменение длительности оборота по элементам оборотных средств;

изменение длительности оборота кредиторской задолженности;

изменение сумм долгосрочных и краткосрочных кредитов;

изменение остатка денежных средств на счетах и в кассе.

6. Бюджетное планирование на предприятии

6.1. Ключевые положения

Бюджетирование – это технология планирования, учета и контроля доходов и расходов, денежных поступлений и выплат, финансовых ресурсов и источников их формирования, пронизывающая все уровни управления предприятия.

Таблица 6.1

Стадии бюджетного процесса

Номер стадии	Содержание
0	План-факт анализ исполнения бюджета прошлого периода
1	Разработка проекта бюджета
2	Согласование и утверждение бюджета
3	Исполнение бюджета
4	Мониторинг и контроль исполнения бюджета

Бюджет– это план, содержанийколичественноевыражение централизованно устанавливаемых показателей, позволяющих определить будущие доходы и расходы предприятия и его отдельных подразделений, денежные поступления и выплаты, потребность в финансовых ресурсах и источники их финансирования.

По содержанию бюджеты делятся на операционные и финансовые, по уровню структурной иерархии – на консолидированные бюджеты фирмы, бюджеты предприятий и их отдельных подразделений, по горизонту планирования – на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, по назначению - на основные и вспомогательные.

Система основных операционных и финансовых бюджетов, разрабатываемых на коммерческих предприятиях, представлена на рисунке.