6. Метод оптимизации.

Имитационное моделированиеотносится к комбинированным методам финансового планирования, так как для выбора ситуационных переменных и прогнозирования их значений используется интуиция и опыт специалистов, а зависимости между данными переменными описываются как правило формализованным языком.

В основе данного метода лежат модели, предназначенные для изучения влияния различных значений ситуационных переменных на искомые финансовые показатели. По результатам моделирования может выбираться один или несколько вариантов действий; при этом значения факторов, использованные в процессе моделирования, будут служить прогнозными ориентирами в последующих действиях. Модель реализуется на персональном компьютере в среде табличного процессора в соответствии с намеченным сценарием /4/.

Пример

Определить плановое значение оборотных средств, если выручка от реализации возрастет на 5 %. В отчетном периоде оборотные средства составляли 120 тыс. р.

Решение.

ОбС = В*Д / F,

где ОбС – величина оборотных средств, тыс.р.;

В – выручка, тыс.р.;

Д – длительность оборота, дни;

F– продолжительность периода, дни.

Таким образом, при неизменных других факторах оборотные средства изменяются прямо пропорционально выручке.

Индекс роста выручки по исходным данным

(100 + 5)/100 = 1,05

Плановое значение оборотных средств

120 * 1,05 = 126 тыс. р.

Пример

Составить прогноз затрат на производство и реализацию продукции. В отчетном году затраты составили 400 тыс. р., из них переменные затраты – 250 тыс. р. Планируется увеличить объем производства на 10 %.

Решение. Затраты предприятия делятся на постоянные и переменные.

Методом пропорциональных зависимостейплановые затраты рассчитываются по формуле:

Sп = Sперб * Iв + Sпосб,

где Sп – плановые затраты на производство и реализацию продукции, тыс. р.;

Sперб – суммарные переменные затраты в базовом периоде, тыс. р.;

Iв – индекс роста выручки;

Sпосб – постоянные затраты в базовом периоде, тыс. р.

Sп = 250 * (1 +0,1) + (400 –250) = 250*1,1 +150 = 425 тыс. р.

Пример

Предприниматель установил, что снижение цены на сигареты на 1 % приводит к увеличению объема реализации на 1,2 %. Определить, как изменится выручка от реализации товара, если предприниматель

А) снизит цену на 5 % (Иц = 0,05).

Б) повысит цену на 5 %.

Выручка от реализации в отчетном году составляла 600 тыс. р.

Решение. По исходным данным показатель ценовой эластичности спроса на товар - 1,2.

Выручка в плановом периоде определяется по формуле

Вп = Вб *(1-Иц) *(1 + Иц*kэ),

где Вб – базовая выручка от реализации;

Иц – снижение цены,

Kэ – коэффициент эластичности

Вп = 600 * (1 – 0,05)*(1 + 0,05*1,2) = 604,2 тыс. р.

Таким образом, снижение цены привело к увеличению выручки в плановом периоде.

Если предприниматель повысит цену, то выручка снизится:

Вп = 600 * (1 + 0,05)*(1 - 0,05*1,2) = 592,2 тыс. р.

Пример

Рассчитать затраты на производство и реализацию продукции в плановом периоде факторным методом.

Планируется:

увеличить объем производства на 15 %;

снизить норму расхода основных материалов на 5 %;

поднять уровень оплаты труда на 8 %;

переоценить основные фонды с коэффициентом 1,1.

Затраты базового периода 500 тыс. р. Структура затрат в базовом периоде:

материальные затраты 70 %, в том числе 50 % затраты на сырье и основные материалы;

расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды – 20 %, в том числе 12 % - переменные расходы на оплату труда;

амортизационные отчисления 6 %;

прочие расходы 4 %, из них переменные 2 %.

Решение.

Рассчитаем изменение затрат под влиянием изменения объема производства. Данный фактор влияет только на переменные затраты.

(500*0,5 + 500*0,12 + 500 *0,02) * 0,15 = 48 тыс. р.

Рассчитаем изменение затрат под влиянием снижения нормы расходов основных материалов. При этом необходимо учесть влияние на затраты на сырье и материалы, изменение объема производства.

500 *0,5 *1,15 * 0,05 = 14,375 тыс. р.

Рассчитаем изменение затрат под влиянием увеличения уровня оплаты труда

(500 * 0,12 *1,15 + 500 * (0,2 – 0,12)) * 0,08 = 8,72 тыс. р.

Рассчитаем изменение затрат, связанных с амортизационными отчислениями под влиянием переоценки основных средств

500 * 0,06 * 1,1 = 33 тыс. р.

Рассчитаем затраты планового периода:

500 + 48 - 14,375 + 8,72 + 33 = 575,345 тыс. р.

Пример

Рассчитать прибыль в плановом периоде факторным методом.

Планируется:

увеличить объем производства на 15 %;

увеличить цены на продукцию на 10 %;

снизить трудоемкость продукции на 4 %;

поднять уровень оплаты труда на 5 %;

переоценить основные фонды с коэффициентом 1,1.

Прогнозируется увеличение цен на материальные затраты на 8 %.

Выручка от реализации продукции в базовом периоде 600 тыс. р.

Затраты базового периода 500 тыс. р. Структура затрат в базовом периоде:

материальные затраты 70 %, в том числе 50 % затраты на сырье и основные материалы;

расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды – 20 %, в том числе 12 % - переменные расходы на оплату труда;

амортизационные отчисления 6 %;

прочие расходы 4 %, из них переменные 2 %.

Решение. Рассчитаем изменение прибыли под влиянием изменения объема производства. Данный фактор влияет на выручку и на переменные затраты.

600 * 0,15 - (500*0,5 + 500*0,12 + 500 *0,02) * 0,15 =

= 90 – 48 = +42 тыс. р.

Рассчитаем изменение прибыли под влиянием роста цен на продукцию:

600 * 1,15 * 0,1 = +69

Рассчитаем изменение прибыли под влиянием роста цен на материальные затраты

(500* 0,5* 1,15 + 500 * (0,7 – 0,5) ) * 0,08 = - 31

Рассчитаем изменение прибыли под влиянием снижения трудоемкости продукции.

500 *0,12 *1,15 * 0,04 = +2,76 тыс. р.

Рассчитаем изменение прибыли под влиянием увеличения уровня оплаты труда

(500 * 0,12 *1,15 * (1 – 0,04) + 500 * (0,2 – 0,12)) * 0,05 = - 5,312 тыс. р.

Рассчитаем изменение прибыли, связанное с переоценкой основных средств:

500 * 0,06 * 1,1 = - 33 тыс. р.

Рассчитаем прибыль базового периода:

600 – 500 = 100 тыс. р.

Рассчитаем прибыль планового периода:

100 + 42 + 69 - 31 + 2,76 – 5,312 - 33 = 144 тыс. р.

Пример

Определить прибыль в плановом периоде, если предполагается

а) увеличить объем производства на 10 %;

б) снизить объем производства на 10 %.

В отчетном периоде выручка составила 500 тыс. р., затраты 420 тыс. р., в том числе переменные затраты 340 тыс. р.

Решение.

СВОР = ВМ/П,

где СВОР – сила воздействия операционного рычага,

ВМ – валовая маржа, тыс.р.

П – прибыль, тыс.р.

ВМ = 500 – 340 = 160 тыс. р.

П = 500 – 420 = 80 тыс. р.

СВОР = 160/80 = 2

Таким образом, если выручка предприятия увеличится на 1 %, прибыль увеличится на 2 %, а если выручка увеличится на 10 %, прибыль увеличится на 20 %.

Рассчитаем прибыль в плановом периоде.

а) Ппл = 80 * (1 + 2*0,1) = 96 тыс. р.

б) Ппл = 80 * (1 - 2*0,1) = 64 тыс. р.

Пример

Определить затраты на сырье и материалы в плановом периоде нормативным методом. Норма расхода материала Х на одно изделие 100 кг, материала У – 30 кг. Цена материала Х за кг -50 р., материала У- 60 р. Транспортные расходы составляют 2 % от цены материала. Планируется изготовить 50 изделий.

Решение. Рассчитаем затраты на материал на одно изделие (100*50 +30*60) *1,02 = 6936 р.

Рассчитаем затраты на плановый выпуск

6936*50 = 346800 р.

Пример

Определить остаток денежных средств на конец периода балансовым методом. На начало периода остаток денежных средств составил – 5 тыс. р. Планируются поступления денежных средств в размере 100 тыс. р. и расходование денежных средств на сумму 90 тыс. р.

Решение.

О_К = О_Н + П – Р,

где Он - остаток денежных средств на начало периода, тыс.р.;

П – поступления денежных средств в плановом периоде, тыс.р.;

Р – отток денежных средств в плановом периоде, тыс.р.

Остаток средств на конец периода:

5 + 100 – 90 = 15 тыс. р.

Пример

Рассчитать дебиторскую задолженность на конец квартала балансовым методом. На начало квартала дебиторская задолженность составила – 200 тыс. р. Срок погашения данной задолженности приходится на плановый квартал. Плановая квартальная реализация продукции - 800 тыс. р. По договору 30 % продукции оплачивается сразу, а 70 процентов в кредит на 100 дней.

Решение.

Д_К = Д_Н + В – П,

где Дн - дебиторская задолженность на начало периода, тыс.р.;

В – выручка в плановом периоде от реализации продукции, товаров, услуг и т.п., тыс.р.;

П – поступления денежных средств в плановом периоде за реализованную продукцию, товары, услуги и т.п., тыс.р.;

Дебиторская задолженность на конец квартала:

200 + 800 – (200 + 800*0,3) = 560 тыс. р.