Методические указания

1. Статья 146. Объект налогообложения;

2. Статья 153. Налоговая база;

3. Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

4. Статья 163. Налоговый период;

5. Статья 166. Порядок исчисления налога;

6. Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

7. Статья 171. Налоговые вычеты;

8. Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

9. Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

10. Налоговая декларация по НДС.

Задача № 2

Прибыль ООО «Стройсервис» за Iквартал текущего года составила

90 000 руб., за полугодие 200 000 руб., за 9 месяцев 150 000 руб., за налоговый период – 210 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предыдущего года – 7 000 руб.

1. Исчислить суммы налога на прибыль за Iквартал, полугодие, 9 месяцев и за год.

2. Определить в каждом квартале суммы ежемесячных авансовых платежей.

3. Указать сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей, авансовых платежей за отчетные периоды и за налоговый период.

Методические указания

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.

Задача №3

Гражданин N. (резидент) до сентября текущего года был безработным, с сентября ему начислена следующая заработная плата:

Сентябрь – 29 000 руб.;

Октябрь – 39 100 руб.;

Ноябрь – 48 600 руб.;

Декабрь – 57 400 руб.

Гражданин N. женат, инвалидIIгруппы, на иждивении имеет двоих несовершеннолетних детей.

Определить суммы налога на доходы физического лицаза каждый месяц?

Методические рекомендации

1. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

2. Статья 224. Налоговые ставки.

3. Статья 225. Порядок исчисления налога.

4. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Задача № 4

Организация занимается размещением полиграфической наружной рекламы. Площадь, занимаемая служебными помещениями,— 150 м ², общая площадь — 220 м ², числен­ность работников — пять человек, на балансе организа­ции находятся два транспортных средства. За налоговый период размещено 420 м ² рекламы. Налогоплательщик за этот период начислил страховые взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в сумме 7 тыс. руб., уплачено 7,8 тыс. руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, исходя из корректирующего коэффициента, действу­ющего в муниципальном образовании по месту вашего проживания.

Методические рекомендации

Статьи 346.26. – 346.32 НК РФ.

Вариант № 9

Задача № 1

Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.

Поступило на расчетный счет за реализацию муки 1 211 000 руб., из них подтверждено сче­тами-фактурами 1 211 000 руб. (сумма указана без учета НДС). Получено денежных средств за реализацию основных фондов 41 245 руб.(сумма указана без учета НДС). Поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку то­варов для перепродажи в размере 55 000 руб. Получена частичная оплата в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 11 321 руб. (ставка НДС – 10 %).

За данный налоговый период перечислено процентов за пользование банковской ссудой — 5 600 руб. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС (18 %) 532 100 руб., без счетов-фактур — 122 000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.