37

Налоги и налогообложение

Контрольная работа для студентов заочного обучения

Челябинск, 2013г.

Сафин А.Р. Методические рекомендации по выполнению домашней контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение». Челябинск: 2013. – 37 с.

Методические рекомендации по выполнению домашней контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной дисциплиной и цель курса – дать студентам конкретные знания экономической сущности налогов, налоговой политики и системы РФ, основ налогообложения, становления и развития налоговой системы государства.

Цель контрольной работы – закрепление основных теоретических положений курса «Налоги и налогообложение».

Выполнение контрольной работы является обязательным условием для сдачи экзамена по курсу. Зачтенная контрольная работа предъявляется экзаменатору.

Студент должен дать полный ответ с указанием статей Налогового кодекса РФ.

Вариант выбирается по начальной букве фамилии студента.

Начальная буква фамилии	Номер темы теоретической части	Вариант практического задания
А, Е, Л	1	Первый
Р, Х, Э	2	Второй
Б, Ж, М	3	Третий
С, Ц, Ю	4	Четвертый
В, З, Н	5	Пятый
Т, Ч	6	Шестой
Г, И, О	7	Седьмой
У, Ш	8	Восьмой
Д, К, П	9	Девятый
Ф, Щ, Я	10	Десятый

При выполнении работы следует придерживаться следующих правил:

Подобрать необходимую литературу, изучить содержание курса и методические рекомендации по выполнению домашней контрольной работы;

Составить развернутый план контрольной работы;

Изложить теоретическую часть вопроса (не допускать дословное переписывание текстов из брошюр, статей, учебников);

Решить практические задания.

Оформить контрольную работу, сдать (выслать) ее на проверку в учебный отдел на проверку в сроки, установленные учебным графиком.

Структура контрольной работы

Контрольная работа состоит из оглавления, основной части, списка литературы.

Оглавление включает в себя наименование всех разделов и подразделов с указанием страниц. В верхней части этого листа пишется заголовок: «Оглавление» (по центру строк), затем дается перечень глав и пунктов.

После оглавления помещается текст теоретического вопроса варианта задания контрольной работы.

Основная часть:

Основная часть состоит из двух разделов:

1. В первом разделе раскрывается теоретический вопрос данной темы. Теоретическая часть контрольной работы должна составлять 5 – 7 страниц.

Теоретическая часть должна включать три раздела: введение, основной раздел, заключение. Во введении показать значение и актуальность темы, а в заключении подвести итоги проделанной работы.

2. Вторым разделом является практическая часть, которая представлена решением задач. Перед решением задач должны быть полностью приведены их условия. Решением задач следует сопровождать необходимыми формулами, расчетами и обоснованием.

Задачи, в которых даны ответы без развернутых расчетов, пояснений и кратких выводов, или если по условиям задания нет конечного результата, будут считаться нерешенными.

Оформление контрольной работы.

Контрольная работа выполняется на листах формата А4. Титульный лист содержит название образовательного учреждения, факультет, на котором учится студент, название дисциплины, по которой написана работа, фамилию, инициалы преподавателя, фамилию и инициалы студента, номер группы, номер варианта, название города, в котором находится учебное заведение, а также год написания данной работы.

Контрольная работа должна быть выполнена грамотно и аккуратно, без помарок и зачеркиваний, запрещается произвольно сокращать слова (кроме общепринятых сокращения).

Оформляя работу, необходимо пронумеровать страницы. Отвести поля шириной 3 см для замечаний рецензента. При необходимости, текст ответа можно дополнить чертежами, схемами и рисунками, четко и аккуратно. В конце работы указать литературу, поставить дату выполнения работы и подпись.

Темы теоретической части контрольной работы

1. Налог на добавленную стоимость в системе косвенного налогообложения.

2. Специальные режимы налогообложения, их роль в регулировании отдельных отраслей и секторов экономики.

3. Налоги – основной рычаг механизма управления экономики.

4. Налоги как эффективность оздоровления экономики предприятия.

5. Налогообложения коммерческих банков в современных условиях.

6. Налогообложение страховых организаций и основные направления его совершенствования.

7. Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль.

8. Налоговая политика и ее влияние на формирование доходной базы бюджета.

9. Регулирующая функция налогов и финансовые последствия ее практической реализации.

10. Налогообложение внешнеторговых операций в условиях расширения внешнеэкономических связей Российской Федерации.

ЗАДАЧИ

Вариант № 1

Задача № 1

За май текущего года организация оптовой торговли отгрузила покупателям следующие товары (все суммы даны без учета НДС):

• детские игрушки на сумму 477 785 руб.;

• книжную продукцию, связанную с образованием и наукой на сумму 1 341 655 руб.;

• прочих товаров на сумму 3 520 560 руб.

В течение мая от покупателей поступили частичные оплаты:

• в счет поставок детских игрушек на сумму 100 000 руб.;

• в счет поставок книжной продукции на сумму 560 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 149.Операции, не подлежащие налогообложению.

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС (утверждена Приказом Минфина РФ от 7 ноября 2006 г. N 136н (ред. от 15.10.2009 № 104н.);

Задача № 2

ЗАО “Новатор” организовано 25 апреля текущего налогового периода. На 1-е число следующего месяца стоимость амортизируемого имущества составила 420 000 руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 12000 руб. Движение имущества организации в течение налогового периода характеризуется следующими данными:

- 15 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 320000 руб. со сроком полезного использования 10 лет;

- 10 июля передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 80 000 руб., норма амортизации – 0,83 %;

- 10 августа реализован станок остаточной стоимостью 45000 руб.

В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога, установленной в вашем регионе. Заполните декларацию по налогу на имущество организациии укажите срок ее предоставления в налоговые органы.

Методические указания

Статья 374. Объект налогообложения.

Статья 375. Налоговая база.

Статья 376. Порядок определения налоговой базы.

Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

Задача № 3

В январе работнику А. начислили заработную плату по месту основной работы в размере 38 000 руб., а также премию 21 100 рублей.

В феврале его заработная плата составила 49 500 руб., а оплата труда по совместительству на том же предприятии – 9 000 руб. В феврале работник болел, сумма пособия по временной нетрудоспособности начислена в размере 23 200 руб. В марте заработная плата – 56 000 руб. и материальная помощь – 23 500 рублей.

Работник А. (резидент) имеет на иждивении двоих детей в возрасте до 18 лет. В период службы в Советской Армии он участвовал в боевых действиях в Республике Афганистан.

Определить суммы НДФЛ, причитающиеся к уплате за январь, февраль, март и апрель?

Методические рекомендации

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Задача № 4

Организация «Рыбка» занимается реализацией море- и рыбопродуктов. За первый квартал организация имеет следующие показатели:

1) выручка от реализации следующих товаров без НДС составила:

Икра осетровая - 150000

Сельдь 72000

Лосось 90000

Севрюга 63000

Стерлядь 84000

Креветки 69000

2) Покупная стоимость товаров без НДС составила:

Икра осетровая - 70000

Сельдь - 35000

Лосось - 60000

Севрюга - 45000

Стерлядь - 60000

Креветки - 24000.

Определите сумму НДС,подлежащую уплате в бюджет.