Задача № 4

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

Учетной политикой промышленной организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции кассовым методом.

В I квартале налогового периода отгружено продукции на сумму

560 000 руб. В этом же периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 650 000 руб. Получена частичная оплата от заказчиков в счет будущих работ 20 000 руб.

В данном отчетном периоде производственные затраты организации по оплаченной продукции составили 160 000 руб., начислено амортизации – 20 000 руб. Выдана заработная плата – 30 000 руб.

Перечислено в течение первого квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 24 000 руб.

Рассчитать доплату по налогу на прибыль в бюджет за первый квартал.

Указать сроки уплаты налога на прибыль (ст. 287 НК РФ).

Методические указания

1. Статья 247. Объект налогообложения.

2. Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

3. Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

4. Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

5. Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

6. Статья 289. Налоговая декларация.

7. Налоговая декларация по налогу на прибыль – Приказ МФ РФ от 05.05.2008 г. № 54н.

Вариант № 3

Задача № 1

ЗАО «NZN» за февраль реализо­вало (суммы даны без НДС): по договору мены промышленных товаров на сумму 60 000 руб., детских товаров на сумму 20 000 руб., произведены работы по благоустройству на сумму 5000 руб.

Выполнено и принято на баланс строительно-монтажных ра­бот для собственного потребления на сумму 100 000 руб.

Так­же получено комиссионное вознаграждение в сумме 30 000 руб., в том числе НДС.

В этом же периоде было получена частичная оплата под предсто­ящие поставки:

• детских товаров в сумме 110 000 руб. (НДС - 18 %).

• промышленных товаров в сумме 120 000 руб. (НДС - 18 %).

ЗАО «N.Z.N» в феврале были приобретены основ­ные средства и введены в эксплуатацию на сумму 33 099 руб. (сумма дана без НДС), из них было оплачено 28 000 руб. (сумма дана без НДС). В счетах-фактурах НДС выделен.

Приобретены материалы на сумму 150 000 руб. (в счетах-фактурах стоит штамп «без НДС»).

ЗАО «N.Z.N» является арендато­ром муниципального имущества. По договору аренды ЗАО «N.Z.N» должен платить ежемесячную аренду в размере 88 944 руб., но в феврале было уплачено за аренду по пла­тежным поручениям 70 116 руб. (сумма дана с учетом НДС, ставка налога – 18 %).

Рассчитать сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет, заполнить налоговую декларацию.

Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров.

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.