Методические указания

1. Статья 146. Объект налогообложения;

2. Статья 153. Налоговая база;

3. Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

4. Статья 163. Налоговый период;

5. Статья 166. Порядок исчисления налога;

6. Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

7. Статья 171. Налоговые вычеты;

8. Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

9. Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

10. Налоговая декларация по НДС ;

11. Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № 2

Организация реализовала в I квартале текущего года товары на сумму 2 757 600 руб., включая НДС 18 % – 420 651 руб. Себе­стоимость проданных товаров составила:

• материальные затраты — 1 000тыс. руб.;

• зарплата и начис­ления — 550тыс. руб.;

• командировочные расходы – 316тыс. руб.;

• прочие расходы — 13тыс. руб.;

• затраты, связанные с реализацией — 300тыс. руб.;

• представительские расхо­ды — 100тыс. руб.

Нормати­вы отнесения на себестоимость для целей налогообложениясоставляют для командировочных расходов - 266тыс. руб., для представительских расходов - 69тыс. руб.

Рассчитать бухгалтерскую прибыль и налогооблагаемую прибыль организации.

Составить налоговую декларацию.

Методические указания

Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 289. Налоговая декларация.

Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Задача № 3

Рассчитать суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый период. Составить налоговую декларацию за 6 месяцев 20ХХ года.

Остаточная стоимость имущества предприятия:

На 01.01.20ХХ г. – 1 200 000руб.

На 01.02.20ХХ г. – 1 200 000руб.

На 01.03.20ХХ г. – 1 000 000руб.

На 01.04.20ХХ г. – 1 000 000руб.

На 01.05.20ХХ г. – 1 500 000руб.

На 01.06.20ХХ г. – 1 500 000руб.

На 01.07.20ХХ г. – 1 700 000руб.

На 01.08.20ХХ г. – 1 700 000руб.

На 01.09.20ХХ г. – 1 300 000руб.

На 01.10.20ХХ г. – 1 300 000руб.

На 01.11.20ХХ г. – 1 300 000руб.

На 01.12.20ХХ г. – 1 400 000руб.

На 31.12.20ХХ г. – 1 400 000руб.

Ставка налога на имущество – 2,2 %.

Методические указания

Статья 374. Объект налогообложения.

Статья 375. Налоговая база.

Статья 376. Порядок определения налоговой базы.

Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

Задача № 4

Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:

• Январь – 30 000 руб.;

• Февраль – 24 000 руб.;

• Март – 24 500 руб.;

• Апрель – 44 200 руб.;

• Май – Декабрь – ежемесячно по 36 000 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лицза налоговый период, объясните порядок исчисления и уплату налога.

Методические указания

Статья 209. Объект налогообложения.

Статья 210. Налоговая база.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Статья 229. Налоговая декларация.

Вариант № 7

Задача № 1

В налоговом периоде произведены следующие операции:

1. Отгружено продукции на сумму 3 232 870 руб. (сумма указана без учета НДС);

2. В этом же периоде поступило на расчетный счет 457 800 руб. (сумма указана без учета НДС) за продукцию, отгруженную в предыдущий налоговый период;

3. Получена финансовая помощь от юридического лица, связанного с реализацией продукции на сумму 33 000 руб.;

4. Перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 350 000 руб.;

5. Получена частичная оплата в счет финансирования по ранее заключенным договорам 133 000 руб.;

6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 240 800 руб., в том числе НДС 18 % 36 732 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

7. Приобретено и поставлено на учет основных производственных фондов на сумму 321 200 руб., в том числе НДС 18 % 48 997 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8. Закуплено за наличный расчет на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 31 455 руб., в том числе НДС 18 % 4 798 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен.

Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.