Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.

Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № 2

За I полугодие текущего года ОАО «Игрек» получило следующие дохо­ды:

• выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000 руб.;

• разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.;

• проценты по договору займа - 200 000 руб.

Кроме этого, покупатели продукции ОАО «Игрек» просро­чили ее оплату. Исходя из условий договоров сумма пеней составляет 100 000 руб. Организация предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на конец первогополугодия т. г. признана должниками сумма

60 000 рублей.

За II квартал у ОАО «Игрек» признанные расходы, свя­занные с производством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе:

• материальные расходы - 1 000 000 руб. (прямые - 300 000 руб.);

• расходы на оплату труда — 700 000 руб. (прямые - 700 000 руб.);

• амортизация — 400 000 руб. (прямые — 200 000 руб.);

• прочие расходы - 600 000 руб.

На остатки незавершенного производства и готовой про­дукции отнесено 300 000 руб. ЗаIквартал т. г. расходы наоплату труда работников, занятых в производстве продук­ции, были равны 600 000 руб. ОАО «Игрек» понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортиза­ция начислена в размере 90 000 руб.

Определить сумму налогу на прибыль за I полугодие текущего года.

Методические указания

1.Статья 247. Объект налогообложения.

2.Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

3.Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

4.Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

5.Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

6.Статья 289. Налоговая декларация.

7.Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.

8.Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных.

Задача № 3

Гражданин N. (резидент) имеющий на иждивении двоих детей, с 1 марта уволился с предприятия «А» где он работал с начала года. За этот период ему было начислено: за январь – 19 200 руб., за февраль – 29 300 руб.

С 4 марта гражданин принят по трудовому договору на работу на предприятие «Б», где ему было выплачено:

• за март - 39 500 руб.;

• за апрель – 48 4003 руб.;

• за май – 37 245 руб.

Определить суммы НДФЛ, которые с гражданина N. удержат при выплате зарплаты на последнем месте работы (за март, апрель и май).

Методические рекомендации

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Задача № 4

По указанным данным рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за Iквартал и полугодие текущего года.

Составить налоговую декларация за полугодие 20ХХ года.

тыс. руб.

Номер счета	01.01.ХХ	01.02.ХХ	01.03.ХХ	01.04.ХХ	01.05.ХХ
01	31 760	31 760	29 740	29 600	29 600
02	17 380	18 100	16 890	17 530	18 320

Номер счета
		01.06.ХХ		01.07.ХХ	01.08.ХХ
01	33 560		33 560	33 240
02	19 240		20 100	21720

Методические указания

Статья 374. Объект налогообложения.

Статья 375. Налоговая база.

Статья 376. Порядок определения налоговой базы.

Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

Вариант № 6

Задача № 1

Организация «Альфа» занимается производством и реа­лизацией продукции. В мае текущего года организация произвела следующие хозяйственные операции:

1.Отгружена продукция на сумму 660 000 руб. по ставке НДС 10 % (сумма указана без учета НДС).

2. Отгружена продукция на сумму 1 680 000 руб. по ставке НДС 18 % (сумма указана без учета НДС).

3.Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС 18 % - 40 271 руб. Станок принят на учет как основные фонды. В счет-фактуре НДС выделен.

4.Оплатила счет-фактуру за сырье — 840 000 руб., в том числе НДС 18 % – 128 136 руб. Сырье оприходовано на склад.

5.Оплатила счет-фактуру за аренду склада в мае т.г. — 72 000 руб., в том числе НДС 18 % – 10 983 руб.

6.В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет — 930 руб. Кассовый чек имеется. По кассово­му чеку НДС не выделен.

Расчеты осуществлены (кроме последней операции) че­рез расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме после­дней операции).

Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.