Методические указания

Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 259.1. Порядок расчёта сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации.

Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.

Статья 289. Налоговая декларация.

Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Вариант № 10

Задача № 1

Обувная фабрика «Юничел» за налоговый период реа­лизовала изделий по данным отчета о финансовых результатах на сумму 587 000 руб., из них мужских сапог - 152 000 руб., женских туфель - 254 000 руб., детских ботинок - 98 000 руб., детских спортивных кроссовок— 83 000 руб.

Материальные затраты на изготовление продукции, облагаемые по ставке НДС 18 %, соста­вили 344 000 руб. (сумма дана без учета НДС).

В этом же периоде организация получила средства от учредителей в качестве вклада в уставной фонд — 560 000 руб. и безвозмездную финансовую помощь от организации Х. (с которой имеет деловые связи) — 320 000 руб., на которую были приобретены два станка по 85 000 руб. Станки оплачены и учтены на счете 01, счета-фактуры имеются.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.

Задача № 2

За I полугодие текущего года ЗАО «Мир» получило следующие дохо­ды:

• выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000 руб.;

• разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.;

• проценты по договору займа - 200 000 руб.

Кроме этого, покупатели продукции ЗАО «Мир» просро­чили ее оплату. Исходя из условий договоров сумма пеней составляет 100 000 руб. Организация предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на конец первогополугодия признана должниками сумма 60 000 руб.

За II квартал т.г. у ЗАО «Мир» признанные расходы, свя­занные с производством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе:

• материальные расходы - 1 000 000 руб. (в т. ч. прямые - 300 000 руб.);

• расходы на оплату труда — 700 000 руб. (в т. ч. прямые - 700 000 руб.);

• амортизация — 400 000 руб. (в т. ч. прямые — 200 000 руб.);

• прочие расходы - 600 000 руб.

На остатки незавершенного производства и готовой про­дукции отнесено 300 000 руб. ЗаIквартал т. г. расходы наоплату труда работников, занятых в производстве продук­ции, были равны 600 000 руб. ЗАО «Мир» понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортиза­ция начислена в размере 90 000 руб.