Задача № 1

Организация оказала услуги на суммы:

• в апреле — 300 000 руб. (сумма дана без учета НДС);

• в мае - 240 000 руб. (сумма дана без учета НДС);

• в июне — 270 000 руб. (сумма дана без учета НДС).

От покупателей в течение этого же периода поступили следующие платежи:

• в апреле в сумме 600 000 руб. (сумма дана с учетом НДС), за услуги, оказанные в первом квартале;

• в мае в сумме 120 000 руб. (сумма дана с учетом НДС), за услуги, оказанные в апреле;

• в июне в сумме 624 000 руб., (сумма дана с учетом НДС), за услуги, оказанные за апрель – июнь.

Поступила частичная оплата в сумме 390 000 руб.

Во всех операциях ставка НДС – 18 %.

В течение II квартала организация оплатила за товары произ­водственного назначения:

• в апреле 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.;

• в мае 261 090 руб., в том числе НДС 39 827 руб.;

• в июне 145 212 руб., в том числе НДС 22 151 руб.

Во всех счетах-фактурах НДС выделен.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.

Задача № 2

Работник организации в 1986г. принимал участие в ликвидации катастрофы в Чернобыле, в пределах зоны отчуждения атомной электростанции. В налоговом периоде имел следующие доходы:

За январь 28 500 рублей. Компенсация в связи с возмещением вреда принесенному повреждению здоровья, в пределах установленных норм, за январь и февраль 3 200 рублей.

Компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов в командировке, за январь – 5 200 рублей.

Февраль – 34 000 рублей.

Стоимость подарка за январь – 1 700 рублей, февраль – 2 100 рублей.

Состав семьи: жена, сын двадцати трех лет – курсант военного училища.

Определить налог на доход физических лиц?

Методические рекомендации

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Задача № 3

Главному бухгалтеру фирмы «Актив», замужем, имеющей дочь в возрасте 11 лет, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе – 2 750 руб.; феврале – 18 800; марте – 39 940 руб.; апреле – 28 100; в мае – 56 200; в июне – 46 460 руб.

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы;

Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 2 200 000 руб. (квартира находилась в собственности два года, налог не уплачен).

В марте получена компенсационная выплата в сумме 15 000 руб., связанная с повреждением здоровья. Компенсационная выплата выдана в пределах норм, установленных законодательством РФ.

В январе начислена материальная помощь в размере 4 500 руб.

В июне получен денежный приз – 5 000 руб. (налог не уплачен).

Рассчитать фактически уплаченный НДФЛ за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

Методические рекомендации

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Задача № 4

Организация с 1 января текущего года перешла на упрощённую систему налогообложения. В качестве объекта налогообложе­ния выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов». В I квартале осуществлены следующие операции:

• отпущен товар без оплаты на сумму 1500 руб.;

• на расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в сумме 2 000 000 руб;

• приобретено и оплачено сырье для производства продукции на сумму 15 000 руб., в том числе НДС – 2 288 руб.;

• приобретен лес необрезной на сумму 7 000 руб. Оплата в отчетном периоде не произведена;

• произведена оплата за аренду производственных по­мещений в сумме 3000 руб. и НДС — 540;

• начислена и выплачена работникам заработная плата в сумме 900 000 руб.;

• перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет в сумме 117 000 руб.

Определить сумму единого налога.

Методические рекомендации

Статья 346.14. Объекты налогообложения.

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов.

Статья 346.18. Налоговая база.

Статья 346.20. Налоговые ставки.

Статья 346.21 Порядок исчисления налога.

Обратить внимание на п/п 8 п.1 ст. 346.16.

Вариант № 5

Задача № 1

Организация осуществляет свою деятельность в области капитального строительства. За март организация выполнила работ на сумму 1 536 000 руб. (сумма дана с учетом НДС). От заказчика на расчетный счет организации поступило 1 494 000 руб., за работы выполненные в феврале (сумма дана с учетом НДС).

За этот же период организация приобрела строительных мате­риалов на сумму 720 000 руб., из которых на выполненный объем работ было списано 618 000 руб. (суммы указаны без НДС, необходимые счета-фактуры выписаны.)

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.