Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;

Налоговая декларация по НДС;

Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № 2

Стоимостные показатели в задаче приведены без учета косвенных налогов.

В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль. Выручка от реализации продукции в целях налогообложения определяется кассовым методом.

В первом квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 350 000 руб. В этом же квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 294 643 руб.

Производственные затраты по оплаченной продукции составили 93 000 руб. Начислено амортизации за первый квартал в сумме 46 321 руб. Расходы на оплату труда составили 28 000 руб.

Перечислено в течение первого квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 21 400 руб.

Рассчитать доплату по налогу на прибыль за первый квартал.

Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Методические указания

Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 289. Налоговая декларация.

Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Задача № 3

В июне текущего года гражданин Н. лечился в больнице, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. Он уплатил этой больнице за лечение 71 000 руб. Больница выдала ему документы, подтверждающие целевые расходы гражданина по лечению, которое не относится к дорогостоящим видам лечения.

За данный год гражданин получил заработок по месту основной работы в сумме 510 000 руб. 280 000 руб. доход превысил в сентябре текущего года.

По окончании налогового периода гражданин Н. подал налоговую декларацию, с письменным заявлением о предоставлении социального налогового вычета, в инспекцию ФНС России по месту жительства.

1.Исчислить сумму налога на доходы физического лица, удержанного с работника за текущий год по месту основной работы, если известно, что он женат и имеет на иждивении одного ребенка.

2. Исчислить сумму налога на доходы физического лица по результатам перерасчета, произведенной гражданином в налоговой декларации.

Методические рекомендации

1. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

2. Статья 219. Социальные налоговые вычеты.

3. Статья 224. Налоговые ставки.

4. Статья 225. Порядок исчисления налога.

5. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

6. Статья 229. Налоговая декларация.

Задача № 4

Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м ² кадастровой стоимостью 27450 руб./га, который используется в производственных целях. Орга­низация 25 апреля 2009 года приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м ², из которых 2200 м ² используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2009 г. должно быть окон­чено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь использу­ется для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 26 500 руб.

Определите сумму земельного налога, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Методические рекомендации

Статья 388. Налогоплательщики.

Статья 389. Объект налогообложения.

Статья 390. Налоговая база.

Статья 391. Порядок определения налоговой базы.

Статья 394. Налоговая ставка.

Статья 395. Налоговые льготы.

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.

Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Вариант № 8

Задача № 1

В налоговом периоде от­гружено продукции на сумму 560 780 руб. За данную отгруженную продукцию поступило на рас­четный счет за реализацию:

• промышленных товаров — 150 650 руб. (в том числе НДС 18 %);

• кофе — 35 340 руб., в том числе НДС (НДС определить).

Поступило на рас­четный счет за реализацию растительного масла

35 090 руб., в том числе НДС (НДС определить);

Получено денежных средств безвозмездно от иностран­ного фонда в виде гранта для целевой экологической про­граммы на сумму 130 000 руб. Получена частичная оплата в счет предстоящих поставок на сумму 7 260 руб. (НДС 18 %)

Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС (18 %) 134 100 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.