Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 149.Операции, не подлежащие налогообложению.

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.

Вариант № 2

Задача № 1

В течение налогового периода в организации розничный товарооборот составил 280 000 руб., в том числе НДС 18 %.

Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя – 120 000 руб. (сумма указана без НДС).

Прибыль прошлого года, выявленная в налоговом периоде, - 10 000 руб.

Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 100 000 руб.

Реализованы основные средства, их остаточная стоимость – 20 000 руб., износ – 10 000 руб., договорная цена – 50 000 руб.

Пеня, полученная от поставщика и начисленная в налоговом периоде, - 2 000 руб.

Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 000 руб., в том числе НДС 18 %.

Частичная оплата, поступившая на расчетный счет, - 60 000 руб.

Налог на имущество организаций – 1 000 руб.

Закуплен с оплатой 50 % товар для оптовой продажи на сумму 118 000 руб., в том числе НДС (18 %) - 18 000 руб., который реализован с оптовой надбавкой – 30 %.

Приобретены основные средства на сумму 10 000 руб., НДС – 18 %, в налоговом периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

Рассчитать сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет, заполнить налоговую декларацию.

Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.

Задача № 2

Гражданин N. имеет дочь в возрасте 19 лет, которая учится в ВУЗе на очной форме обучения. В январе текущего года, на основании договора и соглашения о финансовом обеспечении этого договора, он оплатил за обучение дочери в университете 47 000 рублей.

За данный налоговый период этот налогоплательщик получил следующие доходы:

В организации по месту основной работы зарплату:

• январь – февраль по 19 000 руб.;

• март – май по 31 000 руб.;

• июнь – сентябрь по 37 000 руб.;

• октябрь – декабрь по 38 000 руб.

От издательства за использование его литературного произведения – авторское вознаграждение в январе в размере 10 000 рублей.

После окончания налогового периода гражданин N. подал налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.

Определить сумму НДФЛ за налоговый период по основному месту работы?

Определить сумму НДФЛ согласно налоговой декларации?

Методические рекомендации

1. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

2. Статья 219. Социальные налоговые вычеты.

3. Статья 224. Налоговые ставки.

4. Статья 225. Порядок исчисления налога.

5. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Задача № 3

Организация обладает земельным участком на праве собственности. Земельный участок расположен на территории Челябинска. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 12 000 000 рублей. Земельный участок занят жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Определите сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Методические рекомендации

Статья 388. Налогоплательщики.

Статья 389. Объект налогообложения.

Статья 390. Налоговая база.

Статья 391. Порядок определения налоговой базы.

Статья 394. Налоговая ставка.

Статья 395. Налоговые льготы.

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.

Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.