2. Анализ выполнения плана и освоения производственной мощности

Уровень освоения производственной мощности определяется по формуле:

, где (1.1)

ТП – объем товарной продукции, в тыс. тонн;

ПМ – производственная мощность, тыс. тонн.

Для предприятия уровень освоения производственной мощности 60-70%, считается нормальным.

Все показатели для проведения данного анализа сведем в таблицу 1.2:

Таблица 1.2 – Анализ выполнения плана и освоения производственной мощности тыс. руб.

Показатели	2009 год	2010 год				Отклонения
		план		факт	От 2009 года				От плана
					+, -		%	+,-			%
1	2	3		4	5		6	7			8
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	4811543,6		5817344	5731265,5	919721,9		119,1	-86078,5		98,5

Продолжение таблицы 1.2

1	2		3	4	5	6	7	8
Производственная мощность, тыс. руб.	5600000		5900000	5900000	300000	105,4	0	100
Уровень освоения производственной мощности, %		85,9	98,6	97,1	11,2	113,0	-1,5	98,5

По данным таблицы видно, что план на 2010 год не выполнен на 1.5 %. Уровень освоения производственной мощности намного превышает нормативное значение.

Напряженность плана отражает насколько план отчетного года больше чем факт предыдущего года и вычисляется по формуле:

(1.2)

Напряженным считается план, если коэффициент напряженности составляет более 107 % при высоком уровне использования производственных мощностей.

. (1.3)

По подсчитанному показателю можно определить, что при высоком значении показателя уровня освоения производственной мощности план является действительно напряженным.

3. Анализ ритмичности работы предприятия

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.

Аритмичность производства продукции влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, падает прибыль.

Для анализа ритмичности применяется коэффициент вариации (ритмичности). Коэффициент ритмичности рассчитывается как отношение факта в пределах плана к плану. Коэффициент аритмичности рассчитывается как разность между единицей и коэффициентом ритмичности. На основании коэффициента аритмичности рассчитывается потеря в выпуске продукции по формуле:

(1.4)

Таблица 1.3 – Анализ ритмичности

Период	2010 год			% выполнения плана		Факт в пределах плана тыс. тонн		Коэффициент ритмичности
	план, тыс. тонн	факт, тыс. тонн
1	2	3	4		5		6
I	1600	1576,32	98,5		1576,32		0,985
II	1600	1576,32	98,5		1576,32		0,985
III	1600	1576,32	98,5		1576,32		0,985
IV	1600	1576,32	98,5		1576,32		0,985
Итого	6400	6305,3	98,5		6305,3		0,985

тыс. тонн

По данным таблицы видно, что коэффициент ритмичности составляет 0,985. По итогам года предприятие недовыполнило план на 94,7 тыс. тонн или на 1,5% и из-за неритмичной работы произошла потеря продукции на 96 тыс. тонн.

Вывод по разделу: Объем товарной и реализованной продукции вырос, что свидетельствует об эффективной сбытовой политики предприятия и не накопления остатков не реализованной продукции на складах