5.1 Анализ динамики финансовых результатов

Таблица 5.1 - Анализ динамики финансовых результатов, тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонения
			+/-	%
1	2	3	4	5
Выручка	5758667	6810320	1051653	118,3
Себестоимость	3778200	4583261	805061	121,3
Валовая прибыль	1980467	2227059	246592	112,5
Прибыль от продаж	1980467	2227059	246592	112,5
Доходы от участия в других организациях	5714	4285	-1429	75,0
Проценты к получению	207022	113692	-93330	54,9
Проценты к уплате	6	0	- 6	-
Прочие доходы	292747	42573	-250174	14,5
Прочие расходы	326334	128098	-198236	39,3
Прибыль (убыток) до налогооблажения	2159610	2259511	99901	104,6
Отложенные налоговые активы	405	391	-14	96,5
Отложенные налоговые обязательства	5963	3971	-1992	66,6
Налог на прибыль	427355	459606	32251	107,5
Аналогичные платежи	220	2434	2214	1106,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1725667	179310	67442	103,9

По данным таблицы видно, что рост выручки от основной деятельности составил 1051653 тыс. руб. или 18,3%, в тоже время себестоимость проданных товаров выросла на 805061 тыс. руб. или на 21,3%. Прибыль предприятия увеличивается на 246592 тыс. руб. или на 12,5%, так как коммерческие и управленческие расходы отсутствуют то и прибыль от продаж будет аналогична валовой прибыли. В отчетном году предприятие получает проценты в размере 113692 тыс. руб., по сравнению с базисным они уменьшились на 93330 тыс. руб., прочие доходы организации уменьшаются на 250174 тыс. руб. или на 85,7%, при этом прочие расходы так же уменьшаются на 198236 тыс. руб. или на 60,7%.

На протяжении всего периода прочие расходы превышают доходы, что ведет к снижению финансового результата. Не смотря на это прибыль до налогообложения растет на 99901 тыс. руб. или на 4,6%. Динамика отложенных активов, обязательств и платежей из прибыли такова, что чистая прибыль увеличивается в меньшей степени чем прибыль до налогообложения на 67442 тыс. руб. или на 3,9%. В наибольшей степени сокращению размера прибыли способствовал рост текущего налога на прибыль на 32251 тыс. руб. или на 7,5% и рост аналогичных платежей на 2214 тыс. руб. или в 1,1 раза.

Таким образом, можно сделать вывод, что основная деятельность предприятия прибыльная, прочая деятельность убыточная, в целом предприятие остается прибыльным.

5.2 Факторный анализ прибыли от продаж

Исходя из методики формирования финансовых результатов можно выделить следующие факторы, оказывающие влияние на изменение значения прибыли от продаж:

• Выручка от продаж

• Себестоимость

• Коммерческие расходы

• Управленческие расходы

Для расчета рентабельности продаж используется формула:

. (5.1)

Таблица 5.2 – Факторный анализ прибыли от продаж

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонения
			абсолютные, (+-)	относительные, %
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.	5758667	6810320	1051653	118,3
Себестоимость, тыс. руб.	3778200	4583261	805061	121,3

Продолжение таблицы 5.2

Коммерческие расходы, тыс. руб.	0	0		0	-
Управленческие расходы, тыс. руб.	0	0		0	-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1980467	2227059		246592	112,5
Рентабельность продаж, %	0,34391		0,32701	-0,01690	95,1

Влияние данных факторов оценивается следующим образом:

1. влияние изменения выручки от продаж:

тыс. руб.; (5.2)

2. влияние изменения себестоимости:

; где (5.3)

С – себестоимость

В – выручка

тыс. руб.; (5.4)

3. влияние коммерческих расходов:

; где (5.5)

К – коммерческие расходы

тыс. руб.; (5.6)

4. влияние управленческих расходов:

; где (5.7)

У – управленческие расходы

тыс. руб.; (5.8)

5. общее изменение прибыли от продаж:

тыс. руб. (5.9)

Таким образом, на рост прибыли от продаж на 246590 тыс. руб. повлияло: увеличение выручки на 361674 тыс. руб. и уменьшение себестоимости на 115084 тыс. руб.