- •Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
- •Практикум «нАлогообложение организаций» содержание
- •Введение
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость.
- •1.1.1.Пример решения задачи.
- •1.1.2. Задачи для самостоятельной работы.
- •1.1.3 Тесты
- •1. 2. Акцизы
- •1.2.1 Пример решения задачи.
- •1.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.2.3. Тесты.
- •1. 3. Налог на прибыль организаций
- •1.3. 1.Пример решения задачи.
- •1.3.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •Часть I.Начисления работникам
- •Часть II
- •1.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Пример решения задачи.
- •1.4.3 Тесты
- •1. 5. Водный налог
- •1.5.1 Пример решения задачи
- •1.5.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •1.5.3. Тесты
- •1. 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1.6.1. Пример решения задачи.
- •1. 6.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.6.3. Тесты.
- •1. 7. Госпошлина.
- •1.7.1. Пример решения задачи.
- •1.7.2. Задача для самостоятельного решения.
- •Глава 2. Региональные и местные налоги
- •2.1. Налог на имущество организаций
- •2.1.1. Пример решения задачи
- •2.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.1.3. Тесты
- •2.2 Транспортный налог.
- •2.2.1 Пример решения задачи.
- •2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.2.3. Тесты
- •2.3 Налог на игорный бизнес.
- •2.3.1. Пример решения задачи.
- •2.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4 Земельный налог.
- •2.4.1. Пример решения задачи.
- •2.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4.3. Тесты.
- •III. Специальные налоговые режимы
- •3.1 Единый сельскохозяйственный налог.
- •3.1.1. Пример решения задачи.
- •3.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.1.3. Тесты
- •3.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.2.3.Тесты.
- •3.3.1. Пример решения задачи.
- •3.3.3.Тесты
- •3.4.1.Задачи для самостоятельного решения
- •3.4.2. Тесты
- •3.5.1. Тесты
- •Глава 4. Обязательные платежи организаций, не включенные в Налоговый Кодекс Российской Федерации.
- •4.1 Таможенные пошлины
- •4.2 Плата за пользование лесным фондом.
- •4.2.1. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.2.2.Тесты
- •4.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
- •4.3.1 Пример решения задачи.
- •4.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.4 Страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, фонд медицинского страхования.
- •4.4.1.Пример решения задачи.
- •4.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 квартал (в рублях)
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 полугодие текущего года (в рублях)
- •Глава 5. Налогообложение по видам экономической деятельности.
- •5.2.1 Пример решения задачи.
- •5.2.2 Задачи для самостоятельного решения.
- •5.2.3. Тесты
- •Глава 6. Налоговое планирование.
- •Глава 1.
- •Тесты 1.6.3 Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 2.
- •Глава 3
- •Глава 4.
- •Глава 5
- •Глава 6.
5.2.3. Тесты
1.Установите соответствие между организациями, которые являются или не являются налогоплательщиками налога на прибыль:
|
|
является плательщиком налога на прибыль |
не является плательщиком налога на прибыль |
|
|
1 |
2 |
Казино |
a |
|
|
муниципальный детский сад, сдающий в аренду один этаж |
b |
|
|
частная медицинская клиника |
c |
|
|
организация, применяющая упрощенную систему налогообложения |
D |
|
|
2.В налоговую базу для целей налогообложения прибыли включается один из следующих доходов, полученных некоммерческой организацией:
выручка от продажи закупленных товаров;
взносы в уставный капитал;
полученные гранты от благотворителей;
полученные пожертвования.
3.Установите соответствие между доходами, полученными некоммерческой организацией, которые включаются или не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль:
|
|
доходы включаются в налоговую базу |
доходы не включаются в налоговую базу |
|
|
1 |
2 |
Субсидии, полученные из муниципального бюджета |
a |
|
|
Гранты |
b |
|
|
гранты, использованные не по назначению |
c |
|
|
доходы от коммерческой деятельности |
d |
|
|
Не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
выручка от оказания казачьим обществом информационных услуг;
средства благотворителей, использованные благотворительным фондом не по назначению;
полученные муниципальным учреждением бюджетные субсидии;
доходы, полученные общиной коренного народа Крайнего Севера по договору аренды.
Гранты не учитываются автономной некоммерческой организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если:
их предоставление оформлено документально;
они использованы в установленный срок на цели, предусмотренные грантодателем;
они учитывались отдельно;
они получены от коммерческой организации.
Некоммерческие организации уплачивают при осуществлении коммерческой деятельности:
налог на прибыль организаций;
налог на доходы некоммерческих организаций;
единый налог;
налог с выручки;
7.Установите соответствие между облагаемыми или не облагаемыми НДС операциями, которые осуществляет некоммерческая организация:
|
|
операции облагаются НДС |
операции не облагаются НДС |
|
|
1 |
2 |
реализация некоммерческой организацией детских товаров |
a |
|
|
оказание образовательных услуг государственным институтом (при наличии соответствующей лицензии) |
b |
|
|
реализация протезно-ортопедических изделий, произведенных некоммерческой организацией |
c |
|
|
сдача в аренду не используемой государственным институтом лаборатории |
D |
|
|
8.Некоммерческие организации:
не являются плательщиком НДС;
могут быть освобождены от уплаты НДС, подтвердив документально, что их деятельность не относится к предпринимательской;
могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности установленной законодательством РФ суммы;
не могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика ни при каких условиях.
9.Признаются объектом налогообложения НДС операции, осуществляемые НКО:
безвозмездная передача детского сада органу местного самоуправления;
выполнение хозяйственным способом строительных работ;
безвозмездная передача здания органу местного самоуправления;
реализация земельного участка.
10.Учитываются при определении налоговой базы по НДС следующие операции, осуществляемые государственным юридическим колледжем, при наличии соответствующей лицензии:
оказание консультационных услуг;
оказание образовательных услуг в сфере дополнительного профессионального образования;
оказание услуг общественного питания;
передача нематериальных активов правопреемнику при реорганизации колледжа.
Учитываются при определении налоговой базы по НДС следующие операции, осуществляемые государственным театром, при наличии соответствующей лицензии:
реализация билетов на спектакли;
реализация программ на представления;
предоставление напрокат театральных костюмов;
реализация книг в фойе перед спектаклем.
Освобождаются от обложения НДС следующие операции, осуществляемые общественной организацией инвалидов (инвалиды составляют 95% членов);
оказание брокерских услуг;
оказание посреднических услуг;
реализация яхт и катеров;
реализация меховых изделий для детей.
Не освобождаются от обложения НДС услуги:
по социальному обслуживанию граждан пожилого возраста;
ветеринарные услуги;
оказанные санаторием -профилакторием на территории РФ;
оказанные частным медицинским учреждением ( стомотология);
При определении налога на имущество некоммерческой организации учитывается стоимость:
автотранспортных средств, приобретенных в 2013 году;
зданий;
нематериальных активов;
объектов основных средств, полученных в аренду.