- •Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
- •Практикум «нАлогообложение организаций» содержание
- •Введение
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость.
- •1.1.1.Пример решения задачи.
- •1.1.2. Задачи для самостоятельной работы.
- •1.1.3 Тесты
- •1. 2. Акцизы
- •1.2.1 Пример решения задачи.
- •1.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.2.3. Тесты.
- •1. 3. Налог на прибыль организаций
- •1.3. 1.Пример решения задачи.
- •1.3.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •Часть I.Начисления работникам
- •Часть II
- •1.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Пример решения задачи.
- •1.4.3 Тесты
- •1. 5. Водный налог
- •1.5.1 Пример решения задачи
- •1.5.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •1.5.3. Тесты
- •1. 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1.6.1. Пример решения задачи.
- •1. 6.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.6.3. Тесты.
- •1. 7. Госпошлина.
- •1.7.1. Пример решения задачи.
- •1.7.2. Задача для самостоятельного решения.
- •Глава 2. Региональные и местные налоги
- •2.1. Налог на имущество организаций
- •2.1.1. Пример решения задачи
- •2.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.1.3. Тесты
- •2.2 Транспортный налог.
- •2.2.1 Пример решения задачи.
- •2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.2.3. Тесты
- •2.3 Налог на игорный бизнес.
- •2.3.1. Пример решения задачи.
- •2.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4 Земельный налог.
- •2.4.1. Пример решения задачи.
- •2.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4.3. Тесты.
- •III. Специальные налоговые режимы
- •3.1 Единый сельскохозяйственный налог.
- •3.1.1. Пример решения задачи.
- •3.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.1.3. Тесты
- •3.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.2.3.Тесты.
- •3.3.1. Пример решения задачи.
- •3.3.3.Тесты
- •3.4.1.Задачи для самостоятельного решения
- •3.4.2. Тесты
- •3.5.1. Тесты
- •Глава 4. Обязательные платежи организаций, не включенные в Налоговый Кодекс Российской Федерации.
- •4.1 Таможенные пошлины
- •4.2 Плата за пользование лесным фондом.
- •4.2.1. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.2.2.Тесты
- •4.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
- •4.3.1 Пример решения задачи.
- •4.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.4 Страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, фонд медицинского страхования.
- •4.4.1.Пример решения задачи.
- •4.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 квартал (в рублях)
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 полугодие текущего года (в рублях)
- •Глава 5. Налогообложение по видам экономической деятельности.
- •5.2.1 Пример решения задачи.
- •5.2.2 Задачи для самостоятельного решения.
- •5.2.3. Тесты
- •Глава 6. Налоговое планирование.
- •Глава 1.
- •Тесты 1.6.3 Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 2.
- •Глава 3
- •Глава 4.
- •Глава 5
- •Глава 6.
1.5.3. Тесты
Налоговые ставки по водному налогу установлены:
Налоговым кодексом;
Законами субъектов Российской Федерации в пределах, определенных НК РФ;
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, определенных НК РФ.
Налогоплательщиками водного налога являются организации и физические лица:
обладающие водными объектами на праве собственности;
осуществляющие специальное или особое водопользование;
осуществляющие общее водопользование;
Налоговым периодом по водному налогу является:
полугодие;
календарный квартал.
календарный год;
календарный месяц.
Объектом налогообложения водным налогом признаются:
сброс сточных вод в поверхностные и подземные водные объекты;
плавание на речных и морских судах по водным объектам.
использование акватории водных объектов.
забор воды из водных объектов для судоходных попусков.
В качестве налоговой базы по водному налогу признается:
oбъем воды, забранной из водного объекта;
объем воды, сброшенной в водный объект;
мощность двигателя морских или речных судов;
нормы водопотребления.
1. 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
1.6.1. Пример решения задачи.
Рыбопромысловая компания "Невод" получила разрешение на ведение рыбного промысла на 2013 г. от 11 марта 2013 г. на два вида биоресурсов в Дальневосточном бассейне: трески (5000 тонн) и палтуса (1500 тонн).
В разрешении определены сроки промысла :
для трески - с 13 марта 2013 г. по 20 апреля 2013 г.;
для палтуса - с 13 марта 2013 г. по 01 июля 2013 г.
Рассчитать сумму сбора
Решение:
Ставка сбора за одну тонну трески составляет 3000 руб., а за одну тонну палтуса – 3 500 руб. ( п.4 ст. 333.3 НКРФ).
Сумма сбора за право вылова трески составит 15 млн. руб. (5000 т х 3000 руб.).
Сумма сбора за право вылова палтуса составит 5 млн. 250 тыс. руб. (1500 т х 3500 руб.).
При получении лицензии (разрешения) перечисляется разовый взнос в размере 10% от общей суммы исчисленного сбора. Оставшиеся 90% от исчисленной суммы сбора приходятся на регулярные взносы, которые уплачиваются в течение всего срока действия лицензии (разрешения) ежемесячно не позднее 20-го числа в течение разрешенного срока промысла данного объекта биоресурсов (п. 2 ст. 333.5 НКРФ).
Разовый взнос необходимо заплатать при получении разрешения по сроку 13 марта 2013 г. в размере 10% от исчисленной суммы сбора – 2 025 тыс. руб. (15 млн. руб. + 5 млн. 250 тыс. руб.) х 10%.
Общая сумма регулярного взноса составит 18 млн. 225 тыс. руб. (20 млн. 250 тыс. руб. х 90%).
1. 6.2. Задачи для самостоятельного решения.
Задание 1.
Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: лось – 6 шт., в том числе 2 шт. в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, кабан – 10 шт., в том числе 3 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 10 шт.
Ставки сбора составляют за 1 шт.: лось – 1500 руб., кабан – 450 руб., глухарь – 100 руб.
Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Задание 2.
Организация получила разрешение на вылов рыбы в объеме:
- горбуши - 400 т,
- кеты – 500 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства,
- кижуча – 300 т.
Ставки сбора (Дальневосточный бассейн) составляют за 1 т: горбуша – 3500 руб., кета – 4000 руб., кижуч – 4000 руб.
Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.