- •Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
- •Практикум «нАлогообложение организаций» содержание
- •Введение
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость.
- •1.1.1.Пример решения задачи.
- •1.1.2. Задачи для самостоятельной работы.
- •1.1.3 Тесты
- •1. 2. Акцизы
- •1.2.1 Пример решения задачи.
- •1.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.2.3. Тесты.
- •1. 3. Налог на прибыль организаций
- •1.3. 1.Пример решения задачи.
- •1.3.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •Часть I.Начисления работникам
- •Часть II
- •1.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Пример решения задачи.
- •1.4.3 Тесты
- •1. 5. Водный налог
- •1.5.1 Пример решения задачи
- •1.5.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •1.5.3. Тесты
- •1. 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1.6.1. Пример решения задачи.
- •1. 6.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.6.3. Тесты.
- •1. 7. Госпошлина.
- •1.7.1. Пример решения задачи.
- •1.7.2. Задача для самостоятельного решения.
- •Глава 2. Региональные и местные налоги
- •2.1. Налог на имущество организаций
- •2.1.1. Пример решения задачи
- •2.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.1.3. Тесты
- •2.2 Транспортный налог.
- •2.2.1 Пример решения задачи.
- •2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.2.3. Тесты
- •2.3 Налог на игорный бизнес.
- •2.3.1. Пример решения задачи.
- •2.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4 Земельный налог.
- •2.4.1. Пример решения задачи.
- •2.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4.3. Тесты.
- •III. Специальные налоговые режимы
- •3.1 Единый сельскохозяйственный налог.
- •3.1.1. Пример решения задачи.
- •3.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.1.3. Тесты
- •3.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.2.3.Тесты.
- •3.3.1. Пример решения задачи.
- •3.3.3.Тесты
- •3.4.1.Задачи для самостоятельного решения
- •3.4.2. Тесты
- •3.5.1. Тесты
- •Глава 4. Обязательные платежи организаций, не включенные в Налоговый Кодекс Российской Федерации.
- •4.1 Таможенные пошлины
- •4.2 Плата за пользование лесным фондом.
- •4.2.1. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.2.2.Тесты
- •4.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
- •4.3.1 Пример решения задачи.
- •4.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.4 Страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, фонд медицинского страхования.
- •4.4.1.Пример решения задачи.
- •4.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 квартал (в рублях)
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 полугодие текущего года (в рублях)
- •Глава 5. Налогообложение по видам экономической деятельности.
- •5.2.1 Пример решения задачи.
- •5.2.2 Задачи для самостоятельного решения.
- •5.2.3. Тесты
- •Глава 6. Налоговое планирование.
- •Глава 1.
- •Тесты 1.6.3 Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 2.
- •Глава 3
- •Глава 4.
- •Глава 5
- •Глава 6.
1.4.3 Тесты
Достаточным основанием для возникновения у налогоплательщика обязанности исчислить и уплатить налог на добычу полезных ископаемых в бюджет является:
добыча полезного ископаемого;
реализация добытого полезного ископаемого;
добыча полезного ископаемого и направление его внутри организации на первичную переработку
получение лицензии на добычу полезных ископаемых на конкретном участке недр.
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:
организации и индивидуальные предприниматели, а также иные лица, реализующие добытые полезные ископаемые;
организации и индивидуальные предприниматели, а также иные лица, признаваемые плательщиками налога на добычу полезных ископаемых в связи с перемещением добытых полезных ископаемых через таможенную границу Российской Федерации;
организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является:
реализация полезного ископаемого;
прибыль, полученная налогоплательщиком при добыче и реализации полезного ископаемого, добытого из недр на участке недр, предоставленном налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации;
полезные ископаемые, добытые из недр на участке недр, предоставленном налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации;
полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;
Методом определения количества добытого полезного ископаемого для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является:
прямой метод;
линейный метод;
нелинейный метод;
косвенный метод
Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого для исчисления налога на добычу полезных ископаемых может быть изменен:
путем внесения соответствующих изменений в учетную политику для целей налогообложения самостоятельно по решению организации;
только по решению налогового органа;
только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых;
Налог на добычу полезных ископаемых вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с:
Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации;
Федеральными законами и Налоговым кодексом Российской Федерации;
Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В случае добычи нефти налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:
стоимость добытого полезного ископаемого;
стоимость реализованной нефти;
количество добытого полезного ископаемого;
количество реализованной нефти.
В случае добычи товарных руд цветных металлов налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:
количество добытого полезного ископаемого;
стоимость добытого полезного ископаемого;
выручка от реализации добытого полезного ископаемого;
количество реализованного полезного ископаемого.
В случае отсутствия реализации полезного ископаемого организацией в истекшем и предыдущих налоговых периодах стоимость добытого полезного ископаемого определяется исходя из:
рыночной цены добытого полезного ископаемого;
косвенных расходов добывающей организации;
расчетной стоимости добытого полезного ископаемого;
статистических данных о ценах продаж данного вида полезного ископаемого.
Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых:
календарный год;
календарный квартал;
календарный месяц;
устанавливается представительными органами муниципальных образований.
Налоговые ставки по налогу на добычу полезных ископаемых установлены:
Налоговым кодексом Российской Федерации;
законами субъектов Российской Федерации в пределах, определенных Налоговым кодексом РФ;
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, определенных Налоговым кодексом РФ;
нормативными правовыми актами исполнительных органов муниципальных образований совместно с налоговыми органами.
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых производится по налоговой ставке 0 рублей при добыче:
угля каменного;
попутного газа;
газового конденсата;
нефти в части нормативных потерь полезных ископаемых.
Налоговая ставка 0 процентов применяется при налогообложении налогом на добычу полезных ископаемых добычи:
минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации;
руд цветных металлов;
подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях;
редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых.
Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых:
устанавливается представительными органами муниципальных образований, но не ранее срока подачи декларации;
25 числа месяца, являющегося налоговым периодом;
25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
последнее число месяца, являющегося налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2013 года была представлена налогоплательщиком -организацией в налоговый орган по месту своего нахождения 24.02.2013 г. В данном случае налогоплательщик привлечению к ответственности за непредставление в срок налоговой декларации:
подлежит;
не подлежит;
подлежит в случае, если участок недр находится вне местонахождения организации;
подлежит в случае, если налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков;
В случае добычи газа природного горючего налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:
стоимость добытого полезного ископаемого;
выручка от реализации добытого полезного ископаемого;
количество добытого полезного ископаемого;
количество переданного по трубопроводу поставщиком добытого полезного ископаемого.
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, добытым на территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет:
по месту нахождения организации;
по месту жительства индивидуального предпринимателя;
по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на пользование участком недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче руд цветных и черных металлов выражены:
в рублях за тонну полезного ископаемого;
в рублях за тысячу кубических метров полезного ископаемого;
в процентах;
в рублях за 1 квадратный километр площади участка недр.
Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых, уплачивают налог на добычу полезных ископаемых с коэффициентом:
0,7;
0,5;
0,9;
1,0.
Пределы нормативов потерь полезных ископаемых в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых утверждаются в порядке, определяемом:
Министерством природных ресурсов РФ;
Правительством Российской Федерации;
Федеральной налоговой службой;
налогоплательщиком в учетной политике.