3.4.2. Тесты

1. Основанием для включения в перечни участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции, является:

1. необходимость привлечения специальных высокозатратных технологий разработки трудноизвлекаемых и значительных по объему запасов полезных ископаемых, находящихся в сложных горно-геологических условиях;

2. необходимость обеспечения регионов собственным топливно-энергетическим сырьем, создания новых рабочих мест, обеспечения благоприятных социально-экономических условий в дотационных регионах и районах, в которых занятость населения находится на низком уровне;

3. отсутствие возможности геологического изучения, разведки и добычи полезных ископаемых на иных предусмотренных законодательством Российской Федерации условиях пользования недрами, отличных от условий раздела продукции.

1. При выполнении соглашений, предусматривающих условия раздела произведенной продукции доля государства в общем объеме произведенной продукции должна составлять:

1. не менее 50 процентов;

2. не менее 32 процентов;

3. не более 60 процентов;

4. не более 50 процентов.

1. При заключении соглашений о разделе продукции инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов:

1. по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления;

2. по совместному решению федерального органа исполнительной власти и соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления;

3. по решению федерального органа исполнительной власти;

4. по решению налогового органа.

1. Если соглашением о разделе продукции установлен предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, то до достижения предельного уровня налоговая ставка 340 рублей за одну тонну в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых применяется с коэффициентом:

1. 0,9;

2. 0,8;

3. 0,5;

4. 0,4.

1. При выполнении соглашений, предусматривающих условия раздела прибыльной продукции, сумма налога на добычу полезных ископаемых:

1. включается в расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции (возмещаемые расходы);

2. включается в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций;

3. увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций;

4. относится на прибыль после налогообложения.

1. Специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции" предусматривает замену уплаты совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов:

1. разделом произведенной продукции в соответствии с условиями соглашения;

2. разделом произведенной продукции в соответствии с условиями соглашения, за исключением налогов и сборов, уплата которых предусмотрена главой 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» НК РФ;

3. единым налогом.

1. Порядок, определяющий условия раздела произведенной продукции, предполагает:

1. один вариант раздела: добытой (произведенной) продукции за вычетом установленных соглашением налогов и сборов;

2. два варианта раздела: прибыльной продукции или добытой (произведенной) продукции;

3. три варианта раздела: прибыльной продукции, добытой (произведенной) продукции и добытой (произведенной) продукции за вычетом установленных соглашением налогов и сборов.

4. вариант выбирается налогоплательщиком.

1. При использовании в соглашениях о разделе продукции порядка, предусматривающего раздел прибыльной продукции, предельный уровень компенсационной продукции не должен превышать:

1. 75 процентов, а при добыче на континентальном шельфе Российской Федерации - 90 процентов общего объема произведенной продукции;

2. 50 процентов, а при добыче на континентальном шельфе Российской Федерации - 70 процентов общего объема произведенной продукции;

3. 65 процентов, а при добыче на континентальном шельфе Российской Федерации - 80 процентов общего объема произведенной продукции;

4. 75 процентов, а при добыче на континентальном шельфе Российской Федерации - 70 процентов общего объема произведенной продукции;

1. При изменении в течение срока действия соглашения о разделе продукции наименований налогов и сборов, указанных в НК РФ без изменения при этом элементов налогообложения, такие налоги и сборы исчисляются и уплачиваются:

1. с новым наименованием;

2. c наименованием, действующим на момент заключения соглашения;

3. с новым или прежним наименованием, в зависимости от условий соглашения.

1. Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного главой 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» НК РФ, признаются организации, являющиеся:

1. инвесторами соглашения;

2. операторами соглашения;

3. инвесторами или операторами соглашения.

1. Если в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции выступает объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица, постановке на учет в налоговом органе по местонахождению участка недр, предоставляемого в пользование на условиях соглашения, подлежат:

1. организация, осуществляющая учет доходов по соглашению;

2. все организации, входящие в состав объединения;

3. только организация, осуществляющая учет доходов и расходов по соглашению;

4. все организации, входящие в состав указанного объединения или только организация, осуществляющая учет доходов и расходов (определяется в соглашении).

1. При добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений по соглашениям о разделе продукции налоговая база определяется:

1. как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении;

2. как стоимость добытых полезных ископаемых;

3. в зависимости от условий соглашения как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении или как стоимость добытых полезных ископаемых.

1. Расходы налогоплательщика-инвестора подразделяются на:

1. возмещаемые расходы и расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу.

2. расходы до вступления соглашения в силу и в течение всего последующего срока его действия;

1. до даты фактического начала разработки месторождения и в течение всего последующего срока действия соглашения.

1. При выполнении соглашений о разделе продукции размер налоговой ставки по налогу на прибыль определяется на дату:

1. вступления соглашения в силу;

2. вступления соглашения в силу и применяется в течение всего срока действия этого соглашения;

3. расчета налоговой базы;

4. фактического начала работ по соглашению.

3. Особые экономические зоны.

Задание 1.

ООО «КёнигИнтерБалт», зарегистрированное в 2006г. в г. Калининграде, осуществляет деятельность, ориентированную на обслуживание туристов и отдыхающих, прибывающих на Калининградское взморье. На балансе организации с 2006г. числится гостиничный комплекс стоимостью 500 млн. руб., который сдан в эксплуатацию 1 марта 2006г. Срок полезного использования – 30 лет.

Кроме основных видов услуг гостиничного бизнеса, ООО предоставляет дополнительные услуги, такие как услуги ресторана и лобби-бара, room-сервис, услуги конференц-центра, бизнес-центра, банкетного зала, услуги SPA-центра.

Балансовая стоимость имеющихся у организации иных основных средств составила на начало года 25 млн.руб. Средний срок их полезного использования – 5 лет.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие 2006г., за первое полугодие текущего года.

Задание 2.

 ООО «Русская компания феррометаллов», осуществляет деятельность в Магаданской области по поиску и разведке месторождений благородных и цветных металлов, а также по реализации добытых месторождений другим компаниям.

В текущем налоговом периоде выручка от добытой и реализованной продукции составила 1500 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Материальные затраты составили 670 тыс.руб. (в т.ч. НДС).

Рассчитайте налог на прибыль, при условии, что 25% полученной прибыли, инвестируется в развитие производства и социальную сферу на территории магаданской области.

Задание 3.

ООО «СОЮЗ-ТТМ» зарегистрировано и осуществляет деятельность в Калининградской области с 2005г. Основной сферой деятельности ООО является производство пищевых продуктов и сдача в наем собственного имущества для производства растительных жиров. Выручка от реализации продукции за предшествующий год составила 3 200 000 руб. (в т.ч. НДС). В первом квартале текущего года:

• произведено 115 тыс. единиц продукции; реализовано 80 тыс. единиц продукции по цене 45 руб.( в т.ч. НДС);

• выплачена заработная плата управляющему персоналу завода в сумме 320 тыс. руб.;

• выплачена заработная плата основным производственным рабочим в сумме 550 тыс. руб.;

• первоначальная стоимость основных производственных фондов организации на 01.01 отчетного года – 910 тыс. руб.; срок эксплуатации основных фондов – 60 месяцев; по состоянию на 01.01 отчетного года основные фонды отслужили 22 месяца;

• отпущено в производство сырья на сумму 860 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

• оплачено за электроэнергию 35 тыс. руб.;

• акцептован счет от оператора связи на сумму 25 тыс. руб.; счет не оплачен;

• организация сдает в аренду автомобиль, получая при этом 5 тыс. руб. арендной платы ежемесячно; амортизация по автомобилю составляет 340 руб. ежемесячно;

• представительские расходы составили 25 тыс.руб.;

• по результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31.12 предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 500 тыс. руб.; 15 марта текущего года организация получила решение суда о признании банкротом покупателя, задолженность которого перед организацией составляла 75 дней в сумме 300 тыс. руб.

Определите: 1) сумму налога на добавленную стоимость за первый квартал текущего года; 2) сумму налога на прибыль организаций за первый квартал текущего года; 3) сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года.