- •1. Себестоимость продаж в разрезе элементов расходов налогового учета
- •Формирование внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли
- •Формирование внереализационных расходов для целей
- •Формирование расходов, не учитываемых в целях налогообложения
- •Формирование налогооблагаемой прибыли отчетного месяца
- •Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц и их идентификации
- •Группировка разниц и определение сумм постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
- •Д Сч. 01 Основные к средства
- •Д Сч. 02 Амортизация к основных средств
- •Продукция
- •Продажу
- •Расчеты по налогу на прибыль
- •Соналом по прочим операциям Сбсч.2 Расчеты по возмещению материального ущерба
- •Сбсч.1 Выручка
- •Сбсч.2 Себестоимость продаж
- •Сбсч.3 Налог на добавленную стоимость
- •Сбсч.9 Прибыль/убыток от продаж
- •Сбсч.1 Прочие доходы
- •Сбсч.9 Сальдо прочих доходов и расходов
- •От порчи ценностей
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по формированию финансового результата от обычных видов деятельности за декабрь 200_г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций, связанных с чрезвычайными обстоятельствами хозяйствования, а также операции по платежам в бюджет из прибыли за декабрь 200_г.
- •Формирование внереализационных доходов для целей
- •Формирование внереализационных расходов для целей
- •Формирование расходов, не учитываемых в целях налогообложения
- •Формирование налогооблагаемой прибыли отчетного месяца
- •Группировка разниц и определение сумм постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по закрытию счетов учета финансовых результатов и выявлению конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации за декабрь 200_г.
- •Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам деятельности
- •Ведомость аналитического учета к счету 99 «Прибыли и убытки»
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 200_г.
Формирование налогооблагаемой прибыли отчетного месяца
№ строки Алгоритм |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Доходы от реализации, полученные в отчетном (налоговом) периоде |
|
2 |
Расходы, связанные с производством и реализацией, признанные в отчетном (налоговом) периоде |
|
1 – 2 = 3 |
Прибыль (убыток) от реализации |
|
4 |
Внереализационные доходы |
|
5 |
Внереализационные расходы |
|
4 – 5 = 6 |
Прибыль (убыток) от внереализационных операций |
|
3 + 6 = 7 |
Налогооблагаемая прибыль |
|
8 |
Ставка налога
|
|
7 х 8 = 9 |
Налог на прибыль
|
|
Исходные данные. Результаты решений 19.8. - 19.13.
Задание 19.15.
1. Определить сумму условного дохода (расхода) по налогу на прибыль.
2. Определить разницу между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшуюся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Исходные данные.
1. Результаты решения 19.14.
2. Данные счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Прибыль до налогообложения».
Задание 19.16. Определить постоянные и временные разницы, вызывающие разницу между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода. Выявленные разницы оформить в таблице следующей формы:
Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц и их идентификации
№ п/п
|
Виды доходов и расходов
|
Суммы, учитываемые при определении бухгалтерской прибыли (убытка) (руб.)
|
Суммы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли (убытка) (руб.)
|
Разницы, возникшие в отчетном периоде (руб.)
|
Идентификация разницы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Суммы начисленной амортизации |
83420 |
43200 |
40220 |
Вычитаемая временная разница |
|
И т.д. |
|
|
|
|
Исходные данные.
1. Результаты решений 19.2., 19.4., 19.6.
2. Исходные данные к заданию 19.8.
Задание 19.17. Сгруппировать квалифицированные разницы по их экономическому содержанию и определить суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства. Группировку и расчет оформить в таблице следующей формы: