- •1. Себестоимость продаж в разрезе элементов расходов налогового учета
- •Формирование внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли
- •Формирование внереализационных расходов для целей
- •Формирование расходов, не учитываемых в целях налогообложения
- •Формирование налогооблагаемой прибыли отчетного месяца
- •Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц и их идентификации
- •Группировка разниц и определение сумм постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
- •Д Сч. 01 Основные к средства
- •Д Сч. 02 Амортизация к основных средств
- •Продукция
- •Продажу
- •Расчеты по налогу на прибыль
- •Соналом по прочим операциям Сбсч.2 Расчеты по возмещению материального ущерба
- •Сбсч.1 Выручка
- •Сбсч.2 Себестоимость продаж
- •Сбсч.3 Налог на добавленную стоимость
- •Сбсч.9 Прибыль/убыток от продаж
- •Сбсч.1 Прочие доходы
- •Сбсч.9 Сальдо прочих доходов и расходов
- •От порчи ценностей
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по формированию финансового результата от обычных видов деятельности за декабрь 200_г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций, связанных с чрезвычайными обстоятельствами хозяйствования, а также операции по платежам в бюджет из прибыли за декабрь 200_г.
- •Формирование внереализационных доходов для целей
- •Формирование внереализационных расходов для целей
- •Формирование расходов, не учитываемых в целях налогообложения
- •Формирование налогооблагаемой прибыли отчетного месяца
- •Группировка разниц и определение сумм постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по закрытию счетов учета финансовых результатов и выявлению конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации за декабрь 200_г.
- •Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам деятельности
- •Ведомость аналитического учета к счету 99 «Прибыли и убытки»
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 200_г.
Формирование внереализационных расходов для целей
налогообложения прибыли
Алгоритм |
Показатель |
Сумма, в руб. |
|
Внереализационные расходы |
|
(+) |
Расходы по выпуску облигаций организации |
|
(+) |
Убытки от покупки валюты |
|
(+) |
Расходы на содержание законсервированных производственных мощностей |
|
(+) |
Судебные расходы и арбитражные сборы |
|
(+) |
Расходы по аннулированным производственным заказам |
|
(+) |
Штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств выплаченные (начисленные) |
|
(+) |
Амортизация сданных в текущую аренду объектов основных средств |
|
(+) |
Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном году |
|
(+) |
Убытки от списания долгов и дебиторcкой задолженности |
|
(+) |
Проценты по долговым обязательствам |
|
(+) |
Недостачи материальных ценностей на складах, виновники которых не установлены |
|
(+) |
Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций |
|
(+) |
Резервы по сомнительным долгам |
|
(=) |
Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли |
|
Исходные данные. Результаты решений 19.2., 19.4., 16.9.
Задание 19.13. Определить сумму расходов, признанных в декабре 200_г. и не учитываемых в целях налогообложения. Расчет формирования расходов, не учитываемых в целях налогообложения оформить в таблице следующей формы:
Формирование расходов, не учитываемых в целях налогообложения
Алгоритм |
Показатель |
Сумма, в руб. |
(+) |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
|
(+) |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
|
(+) |
Штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет (в государственные внебюджетные фонды) |
|
(+) |
Расходы по содержанию детского дошкольного учреждения* |
|
(+) |
Суммы материальной помощи работникам |
|
(+) |
Оплата путевок |
|
(+) |
Возмещение расходов на питание |
|
(+) |
Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости |
|
(+) |
Восстановленный НДС, по недостающим материалам сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц |
|
(=) |
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения |
|
* расходы по содержанию детского дошкольного учреждения не соответствуют критериям их признания в качестве расходов налогового учета
Исходные данные. Результаты решений 19.2., 19.4., 19.6.
Задание 19.14. Определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль организации за декабрь 200_г. Все расчеты по формированию указанных показателей оформить в таблице следующей формы: