- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
Налоговые органы РФ – единая система контроля за соб-ем нал-ого зак-ва РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соотвт бюджет н и др обяз-ых платежей устан-ых зак-ом РФ, а также контроля за соблюдением валютного зак-ва РФ. В наст время в связи с изд-ем указа през-та РФ от 9.03.04 № 314 «о системе и стр-ре фед орг-ов исп-ой власти» в соотв со ст 112 КРФ и ФКЗ от 17.12.97 «о правительстве РФ», нал служба утратила статус Мини-ва РФ по н и с и была преоб-на в фед нал службу в стр-ре Минфина. Постановлением прав-ва РФ от 30.09.04 № 506 «об утвержд-ии нал-ия о фед нал службе» определены основные ф-ции и пол-ия фед нал службы, нах-ся в ведении Минфина. Уст-на пред-ая чисс-ть раб-ов центр аппарата фед нал службы, опред-но, что ФНС и ее террит органы в уст-ой сфере дея-ти явл правоприем-ками Мин-ва РФ по н и с, а также фед службы России по фин оздор-ию и банкротству, по всем правоотнош-иям связ-ым с пред-ем интересов РФ, процедура банкротства. Фед нал служба явл органом исп-ой власти осущ-им ф-ции по контролю и надзору за соб-ем зак-в РФ о н и с за правильностью исчис-ия, полнотой и своев-тью внесения в бюджет н и обяз-х платежей, а также осущ-х рег-ию юр и физ лиц, крест-их и фермерских хоз-ств. Схема упр-ия: 1- фед-ая нал служба, 2- межрег-ые инспекции по фед округам, 3- управ-ие ФНС по респ-ам, краям, округам. 4- межрег инспекции по крупнейшим нал-ам, 5- городск., районные и межрай-ые инспекции ФНС. Межрег-ые инспекции созданы по 7 фед-м округам. Фун-ции этих инсп-ций: контроль за соб-ем зак-ва о н и с на терр-ии опре-ого округа, т ч за соотв з-ов, субъектов РФ фед зак-ву; контроль за упр-ием по респ-ам, краям и обл-тям расп-ых в округе в т ч за вып-ие их задагия по мобилизации, нал-х платежей в бюджеты разных уровней; пров-ие нал проверок крупнейших по фед округу налогопл-ов.
-
Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
Ст 19,20. Налог-ами и плат-ми сборов приз-тся орг-ции и физ лица, на к-ых в соотв с НКРФ возложена обяз-ть уплачивать соотв-но н и с. В порядке, пред-ым НКРФ, филиалы и иные обособ-ые подраз-ия росс-их орг-ий исп-ют обяз-ти этих орг-ций по уплате н и с по месту нах-ия этих фил-ов и иных обос-ых подраз-ий. Взаимоз-мыми лицами для целей нал-ия приз-ся физ лица и (или) орг-ции, отн-ия м/ду к-ми м/т оказ-ть влияние на условия или экон рез-ты их дея-ти или дея-ти пред-мых ими лиц, а именно: 1- одна организация непосред-но или косвенно уч-ет в др орг-ции, и суммарная доля такого участия сост-ет более 20%. Доля косвенного участия одной орг-ции в др ч/з послед-ть иных орган-ий опред-ся в виде произ-ия долей непоср-ого участия орг-ции этой послед-ти одна в др. 2- одно физ лицо подчин-ся др физ лицу по должностному положению, 3- лица сос-т в соотв с семейным зак-ом РФ в брачных отнош-ях, отнош-ях родства или св-ва, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Суд м/т признать лица взаимоз-ми по иным основ-ям.