- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Налог на прибыль организации.
Все Р. орг-ии, иностр.орг-ии осущ. свою деят-ть в Р.Ф. ч/з постоянные предст-ва или получ-ие доходы от источников в Р.Ф. 2. объект н/о явл.прибыль. прибылью для целей н/о признается для рос.организ-ий разница м/у доходами и расходами для иностр.орган-ий им-их предст-во в РФ признается разница м/у полученными ч/з предст-ва доходами и произв-ми этими предст-вами расходами для иностр орг-ии не им-их предст-ств прибылью приз-ся все доходы из источников в РФ. 3. нал базой приз-ся ден-ое выр-ние прибыли. При этом доходы и расходы налогоплат учитыв. В ден-ой форме нез-мо от формы их пол-ия или расходования ден-ое выражение берется по рыночным ценам доходы орг-ции дел-ся на:1)доходы от реал-ции товаров, работ и услуг(выручка) 2)внереализационные доходы. При этом доходы м/т учитываться 2 методами:-метод начисления. Доход учит-ются в том нал-ом периоде когда была произведена сделка независимо от времени факт-кого получения ден-ых средств. –кассовый метод. Доходы учит-ся в том периоде когда факт-ки поступают ден-ые средства. Кассовый м/д проще, но по умолчанию прим-ся м/д начисления. При опр-нии нал базы прибыль исч-тся нарастающим итогом сначала нал периода если в нал-ом или отч-ом периоде получен убыток то налог база приравнивается к 0. Налогопл. вправе переносить на будущее полученные убытки это зн-т уменьшать налог.базу на сумму пол-ного убытка. Это допускается делать в течений 10лет после пол-ия убытка. Сейчас размер переносимого убытка неограничен. 4. ставки 1.базовая ставка 24% расчипляется на 2 части 1)6,5%в федер.бюджет2)17,5%в бюджет субъектов федерац.причем субъект федерац вправе снизить свою долю до13,5% 2.для иностр. орг-ий не им-щих предст-ва для них установлено 10% при межд-ых перевозках и 20% во всех остальных случаях.3.ставка с доходов в виде дивидендов9%если обе стороны россий.и15%если хоть1иностр.4по доходам в виде%по гос-ым и мун ценным бумагам.5.ставка налога на прибыль ЦБ «0»по основной деят-ти и 24% по прочим видам деят-ти. 5. нал период. Установлен календарный год. Есть еще отчетные периоды1)1квартал2)1полугодие3)9месяцев года. 6. льготы по нал-м. Офицально льгот нет. статья отсутствует, но льготы есть зашифрованы в др.статьях в основном они касаются возм-ти ум-ия прибыли за счет тех или иных видов затрат. Виды затрат :1ам-ция. Раньше сущ-тв.воз-сть ускоренной ам-ции. С1.01.07г. появилась воз-сть отнесения на ам-цию 10%от стоимости имущества в год ввода его в эксплуатацию.2.воз-сть списания в расходы затрат на неудавшиеся НИОКР.3.возм-ть отнесения на расходы спонсорских отчислений орг-ям входящих в стр-ру РОСТО.4.воз-ть прим-я пониженных ставок. 7.порядок исч-ния. Н-г рассч-тся налогоплат.сам-но. приме-ся прямой м/д расчета.сначало опр-ся нал база т.е. прибыль и уже к ней прим-ся ставки н-га если прим-ся разные ставки то нал-ая база считается отдельной. По итогам отчетных периодов налогоплат.расч-ют кварт-ные, аванс-е платежи. 8. пор-к уплаты н-г упл-ется на основе налог.декл-ции, а авансовые платежи на основе нал расчетов.уплата произ-тся 2 платежными пор-ми одно в фед-ый бюджет второе в бюджет субъекта фед-ции. 9.срок уплаты. ежемесячных платеже не позднее 28числа соответс-го месяца квартальные авансовые платежи не позднее 28дней по окончаний отчетного периода. Оконча-ый расчет за год и подача декл-ции произ-тся не позднее 28 марта след года.