- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
Гос-ый нал. контроль – сис мер-тий по проверке зак-сти, целесообразности и эфф-ти дей-й по фор-ию нал. доходов на всех уровнях, выяв-ию резервов, ув-ия нал. пост-ний и улуч-ия нал. дисциплины. Так же под нал. контролем понимают сов-сть приёмов и методов, исп-мых органами власти и упр-ия для обесп-ния, соблюдения нал. зак-ва, правильности исчисления, а так же полноты и своевр-сти внес-ия налогов в бюджет. Нал. контроль явл. необх-ым условием эфф-сти нал. сис, обеспечивает обратную связь м/ду налогопл-щиками и гос. органами. Нал. контроль имеет двойственную природу, т.к. с одн стороны он явл. объективной необх-тью, т.к. без него н-ги не м/т в полной мере вып-ть свою фискальную фун-ю, а с др. стороны он явл. формой реал-ции контр-щей фун-ии н-ов. Задачи нал. контроля: 1. обес-ие поступлений н-ов в бюджеты всех ур-ей. 2. воспрепятствование уходу или уклонению от уплаты налогов. Принципы орг-зации нал. контроля. 1. Нейтральность к объекты и субъекту н\о. Нал. контроль не м. исп-ся как инструмент возд-ия на налог-щиков или органы, к-е осущ-ют контроль. 2. одно прав-ие – одно взыскание. 3. Поглощение взысканий, а не их сложение. 4. Ясность состава нал. прав-ния для всех сторон. 5. Обоснованность нал. санкций. Объектом нал. контроля явл. фин.-хоз. операции нал-щика. Предметом нал. контроля в каждом конкретном случае м/т выступать различные аспекты: 1. законность. 2. достоверность 3. обоснованность. 4. полнота уплаты. 5. своевременность и т.д. Субъектами нал. контроля явл. органы, осущ-ие нал. контроль. Осн-м органом осущ-ния нал. контроля явл. ФНС. При осущ-ние нал. контроля не доп-ся сбор, хранение, исп-ние и распр-ние инф-ции о нал-щике, полученной в нарушении положения КРФ, НКРФ, др. фед-х законов, а также нар-ия принципа сохранности профессиональной тайны. Эфф-ть нал. контроля оценивается по критерию соответствия принципам законности, объект-ти, незав-сти, гласности и сист-ти.
-
Виды и структура налогового контроля.
Виды нал. контроля выд-ют по сл признакам: 1. по субъекту нал. контроля: а) гос. нал. контроль, он явл осн-м и проводится различными гос. орг-ми. Б) муниц-ный контроль – его специфика обусловлена – это сам-льная децентрализованная форма упр-ния, но введение муниц органов нах-тся установление нек-ых элементов местных н-в и расп-ие пост-ий от этих налогов, поэтому муниц. Контроль м/но считать чем-то средним м/ду гос. и общ-м контролем. В) обще-ый контроль осущ-ся общест органами, полит-ми партиями и отдельными гражданами. Формы общ-ного контроля в основном сос-т в обжаловании зак-ных актов, действий нал. органов (в обл. н/о). Обращаются по зак-ной инициативе. Г) независимый (аудиторский ) контроль осущ-ся специализ-ми фирмами. Д) внутр-й контроль осущ-тся службами и подразделениями самого нал-щика. 2. по времени осущ-ия: а) предварительный контроль под началом к – либо хоз. деят-ти в основном здесь проявляется создание нал-щика полноте и прав-ти доходов, к-ые он пред-яет. Б) текущий контроль осущ-ется нал-щиком в процессе осущ-ния им хоз. деят-ти. В) последующий контроль осущ-ся после вып-я нал-щиком своих обязательств. При этом деление на предварительный и текущий контроль явл. условным, т.к. одни и те же контрольные мероприятия м.б. одновременно предвар-ми, тек-ми и посл-щими отн-но различных действий нал-щика. Гос. контроль имеет сложную стр-ру и дел-ся по след. Признакам: 1. по ветвям гос. власти выделяют контроль закон-ной (представительной) власти. Например, счётная палата; контроль органов исп-ной власти, к-я осущ-тся ФНС ведомственный контроль (ГТК), контроль органов судебной власти (суды, арбитражные суды, прокурорский контроль). Президентский контроль осущ-ся органами КРУ (контрольно – ревизиональное управление). 2. по уровню власти: 1. федеральный.2. региональный. 3. местный.