- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Права и обязанности налогоплательщиков.
Ст 23, 26, 29. Нал-ки имеют права: 1- получать по месту нах-я от нал-ых органов бесплатную инф-цию о дей-их н и с и принятых в соотв с ним норм-но-прав-х актов в порядке исчисления и уплаты н и с. В правах и обяз-ях нал-ов, полном-чиях нал органов и должностных лиц, а также пол-ть формы нал декл-ций и разъяс-ия по их зак-ию. 2- пол-ть от Минфина РФ письменное разъяснение по вопр-ам применения зак-в. 3- п-ть наг льготы при наличии оснований. 4- п-ть отсрочку, рассрочку, инвест нал кредит. 5- на своеврем зачет или возврат сумм излишне уплаченных, либо излишне взысканных налогов или штрафов. 6- пред-ть свои интересы в отнош-ях рег-мым зак-ом о налогах и с лично или ч/з пред-лей. 7- присут-ть при проведении выездной нал проверки. 8- пред-ть нал органам и их долж-ым лицам пояснения по исч-ию и уплате н-ов. 9- пол-ть копии акта нал-ой пров-ки и реш-ий нал-ых органов, а также нал-ых уведомлений и треб-ия об уплате н-га. 10- треб-ия от дол-ых лиц, нал орг-ов и иных упол-ых органов соблюдения зак-ва. 11- не вып-ть неправ-ые акты и треб-ия нал-ых органов. 12- обжаловать в устан-ом порядке акты нал органов. 13- на соб-ие и сох-е нал тайны. 14- на возм-ие в полном объеме убытков причисл-ых незак-ыми актами нал орг-ов. 15- на участие в процессе рассм-ия матер-ов нал проверки или иных актов нал органов в случае пред-ом НК. Н-ки обязаны: 1- уплачивать законно-устн-ые н-ги. 2- встать на учет в нал органы, если это пред-но НК. 3- вести в уст-ом порядке учет своих д-ов, расходов и объектов нал-ия. 4- пред-ть в уст-ом порядке в нал орган нал-ую дек-ию по месту учета. 5- пред-ть нал орг-м и их долж-ым лицам в случае и в порядке пред-ых НК док-ты для исчис-ия и уплаты н-ов. 6- вып-ть зак-ые треб-ия нал орг-ов об устранении выяв-ых нар-ий. 7- в течении 4х лет хранить данные бухг и нал учета. 8- вовремя сооб-ть об открытии и закрытии счета, об участии в росс-их и иностр-х орг-ий, обо всех созд-ых подразд-ях, о реорган-ии и лик-ции орг-цтт в теч-ии 3х дней.
-
Налоговые агенты.
В соотв со ст. 24 НКРФ Налоговыми агентами приз-тся лица, на к-х возложены обяз-ти по исчислению, удержанию у налогоплательщика и переч-ию налогов в бюджетную систему РФ. Н агенты обязаны: праильно и своев-но исчислять, удерживать из денежн-ых сред-в, выплач-ых нал-кам, и перечислять н в бюд-ую систему РФ на соотв-щие счета Фед казначейства; письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать н и о сумме зад-ти нал-ка в течении одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обст-ах; вести учет нач-ых и выплаченных налог-ами доходов, исч-ых, удержанных и перечисленных в бюдж сис-му РФ н-ов, в том числе по каждому налог-ку; пред-ть в налог орган по месту своего учета док-ты, необ-ые для осущ-ия контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления н-ов; в течении 4х лет обеспечивать сох-ть док-ов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления н-ов. НА переч-ют удержанные н для уплаты н-га налогоп-ком. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возл-ых на него обяз-в НА несет отв-ть в соотв с зак-ом РФ.