- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Права и обязанности налоговых органов.
Имеют право: 1- требовать в соотв-вии с зак-ом от налог-щика док-ты по формам уст-ым гос орг-ми служ-щие осн-ми для исчисл-ия и уплаты налогов, подт-их прав-ть исч-ия и своевременность уплаты. 2- праводить налоговые проверки в порядке устан-ным НК. 3- произ-ть выемку док-ов у нал-ов в случае, когда есть дост-ые основания пол-ть, что эти док-ты б/т уничтожены, закрыты, изменены или заменены. 4- вызывать на основании письменного уведомления в пол-ые орга-ны налог-ов для дачи пояснений в связи с уплатой н-ов. 5- предост-ть операции по счетам налог-ов и налагать арест на имущ-во н-ов в порядке предусм-м ст 77 НКРФ. 6- осмат-ть любые исп-ые налогопл-ов для изв-ия дох-ов произ-ые складские торговые и иные помещения ст 92 НКРФ. 7- опред-ть суммы н-ов подлеж-щие уплате в бюдж-ую сис-му РФ расч-м путем на осн-ии имеющ-ся у них инф-ции о н-ах. 8- треб-ть от налогопл-ов устр-ия выявленных нар-ий зак-ом и контрол-ть вып-ие указ-х треб-ий. 9- взыскивать недоимки, пени, штрафы. 10- треб-ть от банков док-ты, под-щие факт списания со счетов налого-ов сумм н-ов и перечис-ие этих сумм в бюдж-ую сис-му. 11- привлекать для проведения нал контроля спец-ов, экспертов, переводчиков. 12- вызывать в качестве свидетелей лиц, к-ым м/т быть известны к-либо обстоятельства, им-щие значение при проведение проверки. 13- заяв-ие ходат-во об онулир-ие лиц-ии на право осущ-ия к-либо дея-ти. 14- предъяв-ть в суды общей юристдикции или АС, иски о взыскании недоимки или штрафы за нал-ые правонар-ия, о возмещ-ии ущерба прич-ого гос-ву и имущ обр-я в след-вии неправ-ых дей-вий банка по списанию ден. сред-в со счета нал-ка после пол-ия решения нал органа о преостановлении операций в рез-те к-ых стало невоз-ым взыск-ие нал-ым органом недоимки и зад-ти, о доср-ом расторжении дог-ра об ИНК. Обяз-ва: 1- соб-ть зак-во о н и с. 2- осущ-ть контроль за соб-ем зак-ва. 3- вести в уст-ом порядке учет орган-ций и физ лиц. 4- бесплатно инф-ть налог-ов о дей-их н и с, правах и обяз-тях нал-ов. 5- рук-ся письменными разъяснениями Минфина по вопр-м применения норм, зак-ва о н и с. 6- сооб-ть налог-ам при их постановке на учет сведения о реквизитах соотв-их счетов фед-ого казначейства. 7- принимать решения о возврате налог-ов сумм или излишне взысканных нал-ов, 8- соб-ть нал тайну и обесп-вать ее сох-ть. 9- направлять нал-ку копии акта нал-ов пров-ки и решение нал-ых органов, а также нал уведомления и треб-ия об уплате н-га. 10- пред-ть нал-ку по его запросу справки о состоянии расчетов указ-ого лица по н-м на осн-ии данных нал-х органов в теч 5 дней. 11- осущ-ть по заяв-ию нал-ка совм-ую сверхсумму уплач-ого налога, пени, штрафа. 12- по заяв-ию нал-ка выд-ть копии решений принятых нал органами в отн-нии этого нал-ка.
-
Формы и методы налогового контроля.
Нал к-ль – это устан-ая зак-вом, сов-ть мет-ов, рук-во компитентных органов, обесп-их соблюдение нал зак-ва, прав-ть исчис-ия, полноту и свое-ть внесения налога в бюджет. Субъекты: нал органы, правоохр-е органы. Субъекты: фед нал служба и ее терр органы, а также органы МВД и таможенные органы. Объектами нал контроля явл нал-ки – орган-ции физ лица. Формы нал к-ля: 1- по срокам: оперативный к-ль, пред-ет собой проверку, к-ая осущ-ся в пределах отчетного периода по завершение контроли-ой операции в соотв-ии с ее кач-ой и кол-ой хар-ки. Источниками для опер к-ля служат стат и бухг инф-ция. Период-ий кон-ль – это проверка за опред отчетн период док-ов, задача такой проверки установить соб-ся ли треб-ия нал зак-ва, уплач-ся ли своев-нно и в полном объеме налоги, а также вскрыть нарушения и принять меры по их устранению. 2. – по ист-ая инф-ции: док-ый контроль – это проверка, при к-ой сод-ие провер-ого объекта и его соотв-вие реглам-му значению, опред-ся на основании данных сод-хся в док-ах. – фактич к-ль – это проверка, при к-ой колл-ое и качест-ое сост-ие провер-ого объекта устан-ся на основании обслед-ния, осмотра, обмера, пересчета. Комеральная 88 ст (3 месяца), выездная – выборочная 89 ст (1 раз в год).
-
ИНН.
ИНН- это цифровой код, сос-ий из послед-тей цифор, хар-ий статус нал-ка, прим-ся при напра-ии увед-ий, дек-циий, отчета, заяв-ий и др док-ов. Состав ИНН: первые 4 цифры – код нал органа, к-ый присвоил ИНН, след 5 цифор – это порядковый номер для налог-ка-орг-ции или 6 послед-х цифор для нал-ка-физ лица. 10ая цифра – контро-ое число,к-ое расч-ся по спец алгоритму или 11-12 цифра – для нал-ка-физ лица. Ст. 84 п. 7. Каждому налог-ку присв-ся единый по всем видам н и с, в том числе подлеж-щий уплате в связи с переем-ем тов-ов ч/з там-ую границу РФ, и на всей территории РФ идентификационный номер нал-ка. Налог орган ук-ет ИНН во всех направляемых ему уведомлениях. Каждый налог-к указ-ет свой ИНН в подаваемый в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином док-те, а также в иных случаях, пред-ых зак-ом, если иное не пред-но. Порядок и условия присвоения, примения, а также изменения ИНН опред-ся Минист-ом финансов РФ. Физ лица, не явл-щиеся инд-ыми предпри-лями, вправе не указ-ть ИНН в предст-ых в налоговые органы нал-ых декларациях, зая-ия или иных док-тах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные п 1 ст 84 НКРФ.