10. Налоговые ставки и их классификация.

Н^Я ставка – вел-на нал-вых отч-ний в расчёте на ед нал-ой базы. По фед-ым Н^М ставки устанавливаются НК, по региональным и местным Н^М – соответствующими нормативно-правовыми базами, но в пределах, установленных НК. Разновидности ставок: 1.фиксированные – одинаковые д/всех Н-льщиков и равные ∑ Н; 2.твёрдые ставки – прим-ся, когда Н^Я база выражена в натур-ных пок-лях. Твёрдые ставки выражены в рублях на ед-цу Н^Й базы; 3.долевые ставки // адвалорные – прим-ся, когда база выр-ся в стоимостных ед-цах (т.е. в рубл). Чаще всего долевые ставки устанавливаются в %-ах. Кроме того, ставки делятся на: пропорциональные; прогрессивные; регрессивные; маржинальные (ставки, установленные законом); фактические (ставка с учётом льгот); экон-кая ставка (удельный вес Н^А в общих доходах Н-льщика).

11. Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.

Налоговые льготы – полное // частичное освобождение от уплаты Н^В. Разн-ти: 1)по сфере прим-ия: а)общие – льготы д/всех категорий Н-льщиков; б)специальные – д/отдельных категорий Н^В // отдельн. объектов Н/О. 2)по органу, пред-му льготу: а)льготы, пред-мые центр-ой властью; б)льготы, пред-мые рег-ной властью; в)льготы, пред-мые местной властью. 3)по получателям: а)льготы д/хозяйств. субъектов (орг-ий); б)льготы д/граждан (ФЛ). 4)по механизму действия: а)налоговые изъятия – изъятие из под Н/О целых групп Н-льщиков // объектов Н/О; б)вычеты – уменьшение налоговой базы; в)скидки – уменьшение ставок Н^А. Нал льготы пред-ся отдельным категориям Н-ов, как преимущ-во по срав-ю с др, вкл воз-ть не уплачивать налог или сбор, либо упл-ть их в меньшем размере. Ст56. Уст-ние и исп льгот по н и с: 1. Льготами по н и с признаются предоставляемые отд-м кат-ям нал-щиков и плат-ков с пред-ные зак-вом о н и с преим-ва по срав-ю с др нал-щиками или плат-ми сб, вкл воз-ть не упл-ть н или с либо упл-ть их в меньшем размере.Нормы зак-ва о н и с, опр-ющие основания, порядок и условия прим-ия льгот по н и с, не м/т носить инд-ного х-ра. 2. Нал-щик вправе отк-ся от исп-ния льготы либо приостановить ее исп-ние на 1 или несколько нал периодов, если иное не предусмотрено.

12. .

13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.

Налоговая система (НС)– сов-ть взимаемых налогов, сборов, пошлин и др платежей, а также форм и методов их установления, взимания, отмены, уплаты и контроля. НС сос-т из взаимосвязанных элементов – подсистем, формир-их ее стр-ру: 1 - правовая (фундаментом НС явл законод-во о н и с, о полномочиях гос-ых стр-р, обеспеч-их функ-ие НС о правах и обязанностях налог-ка и т.д.); 2 – подсистема н-ов и с-ов (сов-ть фед, рег, мест н-ов и условий их установления и взымания, а также с-ов и пошлин утвержденных в закон-ом порядке); 3 – подсистема контроля, соблюдение нал зак-ва (вкл нал-вые органы РФ, внебюджетные фонды, таможенные организации). Единая централизованная система нал-ых органов сос-ит из федеральной нал службы и ее терр-ых органов. Основными задачами нал-ых органов явл контроля за соблюдением нал-ого зак-ва, правильности исчис-ия, полноты и своев-ти внесения гос-ых налогов и др платежей устан-ых зак-ом РФ. Там-ые органы пользуются правами и несут обяз-ти по взиманию н-ов и с при перемещение товаров ч/з таможенную границу РФ. В рамках этой подсистемы там-ые органы вып-ют след ф-ции: участвуют в разработке там-ой политики и реал-ют ее; взимают там-ые пошлины, н и иные там-ые платежи; осущ-ют вал-ый контроль в пределах своей компитенции. 4 – правоохранительная подсистема (обесп-ет экон без-ть гос-ва и вкл федер-ые органы внутр-их дел и там-ые органы, задачами фед органов ВД явл: выявление, преду-ние и пресс-ние нал-ых прест-ий и правон-ий, обесп-ие без-ти дея-ти гос-ых, нал-ых инспекций, защита раб-ов от противопр-ых посягат-ств при исполнении ими служеб обяз-тей. Там-ые органы здесь вып-ют след ф-ции: защита эк-их интер-ов РФ, обеспеч-ют соб-ние раз-ого порядка перемещения тов-ов и тран-ых сред-в ч/з там-ую границу, ведут борьбу с контробандой, нар-ием там-ых правил и нал зак-ва, осущ-ют и сов-ют там-ый контроль и оформ-ие); 5 – посис-ма судопроиз-ва (обесп-ет рассм-ие в АС и судах общей юрисдикции нал споров м/ду гос-ыми органами и налог-ками – организациями и физ лицами. Решения ВАС, Верх суда и Конст Суда явл обяз-ыми к исп-ию на всей терр-рии РФ); 6 – банковская подсистема (обес-ет ч/з орган-ции и террит-ные органы фед казначейства Минфина РФ переч-ие и зач-ие н-ов и с-ов, поступающих от нал-ов на счетах бюджетов разных уровней. Открытие банком счета нал-ку произ-ся только при пред-ии свид-ва о постановке на учет в нал органе. Банки обязаны исполнять пор-ие нал-ка, нал агента или иного обязанного лица на переч-ие нал-ов в соотв бюджеты, а также решения нал-ого органа о взыскании н-ов за счет ден-ых сред-в нал-ка или иного обяз-ого лица в порядке очередности уст-м гражд-им законод-ом. Поручение на переч-ие н-га или взимании н-га исп-ся банком в теч-ии 1 операт-ого дня след-щего за днем пол-ия такого поруч-ия. За неис-ие или за ненадлежащее исп-ие пред-ых обяз-тей банки несут отв-ть в соотв с гл 18 НКРФ).