- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
Ст 78. 1. Сумма излишне упл-го н подл-т зачету в счет предстоящих платежей нал-щика по этому или иным н-м, погашения недоимки по иным н-ам, зад-ти по пеням и штрафам за нал прав-ия либо возврату нал-щику. Зачет сумм излишне упл-ых фед-ых нал-в и с, регион и мест н-в произв-ся по соотв видам н и с. 2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога произ-ся нал-м органом по месту учета нал-щика, если иное не пред-но НК, без нач-ия %-ов на эту сумму, если иное не уст-но. 3. Нал орган обязан сообщить налог-щику о каждом ставшем известным нал-му органу факте излишней уплаты н и сумме излишне уплаченного н в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свид-щих о возм-ой изл-ей уплате н, по предл-ию нал органа или нал-щика м/б проведена совместная сверка расчетов по н-ам, с, пеням и штрафам. Рез/ты такой сверки оформ-ся актом, подписываемым нал органом и нал-щиком. 4. Решение о зачете суммы излишне уплаченного н в счет предстоящих платежей нал-щика прин-тся нал органом в теч-е 10 дн со дня пол-ия заяв-ия нал-щика или со дня подписания нал органом и этим нал-щиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.5. Сумма излишне уплаченного н подлежит возврату по пис-му заяв-ю нал-щика в теч-ие 1 мес со дня пол-ия нал-м органом такого зая-ия. Возврат нал-щику суммы излишне уплаченного н при наличии у него недоимки по иным н-гам соот-щего вида или зад-ти по соотв-щим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, пред-ных НК, производится только после зачета суммы излишне уплаченного н в счет погашения недоимки (задолженности).
-
Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Ст 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: 1. Нал-щик м/т уч-ть в отн-ях, рег-мых зак-ом о н и с ч/з зак-го или уп-ого пред-ля, если иное не предусмотрено НК. 2. Личное участие нал-щика в отн-ях, рег-х зак-м о н и с, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает нал-щика права на личное участие в указанных прав-иях. 3. Полн-чия пред-ля д/б док-но подтверждены в соотв с НК и иными фед законами. Ст 27. Законный представитель нал-щика: 1. Зак-ми предс-ями нал-щика-орг-ции признаются лица, уполномоченные представлять указанную орг-цию на основании закона или ее учр-ных док-тов. 2. Зак-ми предст-лями нал-щика - физ лица приз-ся лица, выступающие в качестве его пред-лей в соотв-ии с гражданским зак-ом РФ. Ст 28. Действия (бездействие) законных представителей орг-ции: Действия (бездействие) законных предс-лей орг-ции, сов-ые в связи с участием этой орг-ции в отн-ях, рег-мых зак-вом о н и с, признаются дейст-ми (бездействием) этой орг-ции. Ст 29. Уполн-ый предст-ль нал-щика: 1. Уполн-ным предст-лем нал-ка признается физ или юр лицо, уполн нал-щиком пред-лять его интересы в отн-ях с нал-ми органами 2. Уполн-ый представитель нал-щика-орг-ции осущ-ет свои пол-чия на основании доверенности, выд-мой в порядке, уст-ном гражданским зак-вом РФ. Уполномоченный представитель нал-щика - физ лица осущ-ет свои полномочия на осн-нии нотариально уд-ной дов-сти или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соотв с гражданским зак-вом РФ.