- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Налог на имущество организаций.
Плательщики: 1. рос.
орг-ии. 2. иностран. орг-ии, осущ-щие свою
деят-ть в РФ ч/з постоянные предст-ва,
им-щие в собственности им-во на терр.
РФ, на континентальном шельфе и в искл.
экон. зоне РФ. Объект н/о: явл. всё движимое
и не движимое имущ-во орг-ий, учит-мое
на балансе в кач-тве объектов осн.
средств, установлен. порядок бух.уч.
Нал. база: опр-ся как средн-ная остаточ.
стоим-ть им-ва признаваемая объектом
н/о. Если начисление амортиз-и не
произв-сь, то для целей н/о рассч-тся
износ и остат. стоим-ть как разница м\у
первонач. стоим-тью и вел-ой износа. Для
иностр. орг-ий, не имующ. постоянных
предст-в нал. базой признаётся инвентаризац.
ст-ть (ст-ть по данным органам технич.
инве-ции). Нал. база опр-ется отдельно
для каждого обособленного подразделения.
Для каждого объектом недвижимости
находящ. вне орг-ии. Отдельно также
опр-тся в отнош. имущ-ва по разным ставкам.
Нал. период: календ. год, есть отчёт.
периоды: 1 кв., 1 полугодие, 9 мес. Ставки
налога: установлен мах. предел ставки
2,2%. Регионы м/т дефиренц-ть ставки в
зав-ти от категории нал-щика и им-ва.
Льготы по налогу: Сущ-ют 2 вида льгот:
фед. льготы и рег. льготы. 1. ФЕД. ЛЬГОТЫ:
1. осв-тся от н-га орг-ии уголов.-испол.
сис. в отнош. имущ-ва, исп-мого для соответ.
функций. 2. рел-ные орг-ии, в отнош. им-ва
использ. для религиозн. деят-ти. 3. орг-ии
инвалидов. 4. орг-ии в отн-нии железных
дорог, фед. автомоб. дорог, магистральных
трубопроводов, линии электропередач и
космических объектов. 5. орг-ии в отнош.
объектов признаваемые памятниками
истории и культуры фед. значения. 6. им-ва
коллегии адвокатов, адвок. бюро и юридич.
конс-ции. 2. РЕГИОН. ЛЬГОТЫ: В ХМАО
освобождены в размере 40% от суммы налога:
геологоразвнд-ные орг-ии, орг-ии
электроэнергетики, нефте и газодоб-щие,
а также нефте и газоперераб-щей пром-сти,
увеличивш. в текущ. нал. периоде стоим-ть
им-ва не менее, чем на 10% в рез-те ввода
нового имущества или переоценке старого
(это скорее не льгота, а отсрочка от
налога). В размере 50%: 1. для орг-ий
лесозаготовки и переработки леса. 2.
орг-ий по трудоустройству молодёжи. 3.
орг-ий всеросс-го общ-ва инвалидов. 4.
для общин и орг-ий, зан-хся традиц. видами
хозяйст. деят-ти и в к-х доля КМНС не
менее 70%. 5. орг-ии – фонды жилищного
строит-ва, действующ. в рамках целевой
программы «Жилище». 6. орг-ии хлебопекарной
промыш-ти, маслодельной, сыродельной и
молочнодельной пром-ти. 7. лизинг орг-ии.
г,
магистральных трубопроводов, линии
электропередач и космических объектов.