- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
Нал. отнош рег-ются особой отраслью права, к-я наз. НАЛ. ПРАВО. Основу нал права сос-ет зак-во о н и с. – это сов-сть актов зак-ва, регламент-щих порядок и правила уст-ния, введения в действие и взимания н и сб на терр. РФ, т.к. нал. сис. в РФ имеет трёх уровневую структуру, соотв-нно зак-во о н и с делится на 3 уровня: 1. фед зак-во. 2. рег-ное зак-во (зак-во субъектов РФ). 3. нормативно – правовые акты местных органов сам-ния. Росс-е зак-во о н и с учитывает международные согл-ия в обл. н/о. Основу зак-ва о н и с сост-ет НК РФ, к-ый с-ит из 2х частей: 1. общая часть уст-вает основу взаимоотношений м/у нал. органами и налог-щиками, состав нал. сис. РФ, устан-ет основные термины и понятия, уст-вает порядок введения н-ов, уст-вает порядок разрешения нал. споров и др. вопросов общ. хар-ра. 2. спец. часть уст-ет элементы конкретных налогов. На данный момент практически все налоги вкл-ны, кроме налога на имущество физ. лиц.
-
Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
Иерархия норамтивно – правовых актов: Уровни: 1. Конституция РФ. (но международ договоры РФ выше). 2. Федер зак-во, в его состав вх-ит НКРФ и различные фед законы, к-ые не д-ны противоречить КРФ (1ч НК – 1.01.99, 2Чнк – 1.01.00). 3. Зак-во субъектов РФ. Входят законы, издаваемые субъектами в обл. н\о законы о введении налога на своей терр. и законы о льготах. Это зак-во не д. противоречить федер. Зак-ву. 4. Нормативно – правовые акты представительных органов местного самоуправления. 5. Нормативно – правовые акты органов исполн. власти, как федер., так и рег-ые. Акты исполн. органов местного сам-ия и акты органов государ. внебюджетных фондов. Все эти нормативные акты не м-т изменять или дополнять зак-во о н и с, они м-т только разъяснять и в отдельных случаях толковать федер. законы. (законопроекты вносят на рассмотрение в гос. Думу. (фед. нал. служба, Минфин, комитеты гос думы, отдельные депутаты и президент РФ). Законопроект отдаётся на рассмотрение в комиссии, а потом рассматриваются в 3х чтениях в гос. Думе, принимается, затем утверждается Советом Федерации, а потом подписывается президентом.). Законы субъектов Федерации. (Законопроекты вносятся в окружную Думу, рассма-тся в комитетах и комиссиях окружной Думы, тоже рассмат. в 3х чтениях и подписывается губернатором.). На местном уровне должно обязательно проходить общ-ное слушанье законопроекта.
-
Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
Акты зак-ва о н-гах вступают в силу не ранее, чем по истечению 1-го месяца со дня офиц-ого опубликования и не ранее 1-го числа очередного нал. периода по соответсвующ. налогу. Акты зак-ва о сб-ах вступают в силу не ранее, чем по истечению 1-го месяца со дня их официального опубликования (издание в официал. печатном органе «Рос. газета» или «Вестник» законодательства РФ, сейчас официальн. считается и издание в электр. базе данных). Фед. законы, вносящие изменение в НК в части установления новых налогов и сборов, а также акты законодательства субъектов федерации и акты представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги и сборы на своей терр. вступают в силу не ранее 1-го января след. года со дня их официального опубликования. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги или сборы, повышающие нал. ставки и размеры сборов, устанавливающие или отягтяющие ответственность за нарушения законодательства о налогах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков и иных участников нал. отнош. обратной силы не имеют. Акты законодательства устраняющие или смягчающие ответственность в налогах, либо либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщика и иных участников нал. отнош. имеют обратную силу. Акты законодательства, отменяющие налоги и сборы, снижающие размеры ставок, устраняющие обязанности налогоплательщиков и иных участников нал. отнош. или иным образом улучшающие их положение могут иметь обратную силу, если это прямо указано в них. Федер. закон. акты действуют на своей терр. РФ, законы субъектов действуют на терр. этих субъектов, акты местного самоуправления действуют на терр. соответ. муниципальных образований.