- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Формы и методы осуществления нп.
1. Политика мак-х н-ов, гос-во устан-ет высокие нал-ые ставки, сокращает нал-ые льготы и вводит большое число н-ов, стараясь пол-ть от граждан как м/но больше фин-ых рес-ов, такая пол-ка не спос-ет эк росту, она провод-ся гос-ом в экстроордин-ые моменты его раз-тия, такие как эк кризис, война, она проводилась в России в 1992 году и привела к негативным посл-ям: у нал-ов после уплаты н-ов не остав-ось фин ресурсов, что делало невоз-ым расшир-ое произ-во, подали темпы роста произ-ва во всех отраслях; массовое укрыва-во от налогов; теневая эк-ка, к-ая спос-ла разв-ю др гос-в. 2. П-ка эк раз-тия, гос-во ослаб-ет нал пресс для пред-лей, сок-ет свои расходы на соц-ые программы, цель: обеспечить приоритетное расширение капитала, стимул-ие инвестиц активн-ти. Т пол-ка провод-сь в США в 80-е гг (Рейганом), сокращение нал нагрузки. Субъекты нал пол-ки: РФ, субъекты РФ, муниц образ-ия. М/ды осущ-ия з/т от целей.
-
.
-
Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
Нал. политика – комплекс мер-тий гос-ва в обл н\о, осущ-мых органами власти и упр-ия в соотв с нормами нал права. Нал пол-ка явл. частью фин. политики гос-ва. Цели нал пол-ки опр-ются соц-экон устр-вом гос-ва и интересами соц групп, стоящих у власти. Нал политика связана с нал сис, потому что любая нал сис есть результат нал политики на предыдущих этапах, а текущая нал политика всегда опр-ся составом и эффект-тью нал сис. Цель нал политики – выработка и принятие упр-ких решений в обл. н\о для обеспечения развития эк-ки. Достигается эта цель путём координации экон интересов и экон процессов. Задачи нал. политики: 1. обеспечение гос-ва фин рес-ми. 2. создание условий для рег-ия эк-ки страны. 3. сглаживание, возн-ющее в рыноч хоз-ве, неравенство уровней доходов населения. В зависимости от глубины поставленных целей нал политика делится на: нал стратегию и нал тактику. Нал стратегия – комплекс мероприятий по предвидению и расчёту нал. поступлений на отдалённую перспективу. При разработке нал. стратегии учитываются «+» и «-» исполнения нал. части бюджета, а также важные тенденции общественно – эконом. развития. Задачи нал. стратегии: 1. Экон. задачи (обеспечение достаточных темпов экон. роста, преодоление инфляционных процессов и ликвидация диспропорций в развитии экономики). 2. Соц. задачи (обеспечение роста реальных доходов населения, уменьшение разрыва между наиболее богатыми и бедными слоями населения и формирование «среднего класса»). 3. Фискальные задачи (наполнение бюджетов всех уровней). 4. Межд-ые задачи (укрепление связей с др. государствами, защита отечественного товаропроизводителя, преодоление неблагоприятного платёжного баланса.). Нал. тактика – совокупность практических действий органов власти и управления при выработке общ. позиций и общих подходов к н\о на текущий период (обычно календарный год). Нал. стратегия и нал. тактика не разделимы. т.к. выполнению стратегических задач предполагают постановку и решение тактических вопросов. И наоборот, тактические не д/ы противоречить страт-ким. На этапе становления соврем. нал. сис. (90-е г.г.) основу нал. политики составлял тезис о переносе тяжести н\о с доходов орг-й на прибыль орг-ии. Связано это было с особенностями фин. сис. СССР, когда доходы орг-ий изымались в административном порядке. Поэтому стимула для получения прибыли не было. На втором этапе основу в нал. политике составило преобладание косвенных налогов. Потому что в условиях гиперинфляции это единственно быстро растущий источник дохода. К сер. 90х г.г. (3 этап) основу нал. политики составлял тезис о повышении собираемости налогов. К кон. 90-х г.г. (4 этап) нал. политика начала оформляться в более конкретные формы. Осн. тезис был – деформирование нал. сис. , которая была признана решить след. вопросы: 1. кардинальное упрощение нал. сис. 2. расширение нал. базы. 3. устранение противоречий в нал. законодательстве. 4. выравнивание условий н\о. 5. упорядочение нал. сис. и межбюджетных отношений. С 2000 г. вопросы н\о или нал. политики всегда ставятся в ежегодном послании президента. На данный момент: 1. дальнейшее упорядочение нал. сис. 2. дальнейшее снижение нал. нагрузки. 3. перенос нал. бремени с доходов на имущество. 4. изменение структуры нал. доходов, таким образом, чтобы бюджет не зависел от рентных платежей.