- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Принципы налогообложения.
Классические принципы н/о. Основоположником считается А. Смит. «Золотые правила н/о».1.Равномерность налога(подданные гос-ва д/ны уч-ть в содер-ии прав-ва соот-но своему доходу).2.Определённость налога (ясность, налог д.б. точно определён).3. Удобства платежа. (каждый налог д. взиматься в такое время и таким способом, к-ые наиболее подходящие для плательщика).4. Экономность (затраты государства на взимание налогов д.б. минимальными). Эти принципы были развиты и дополнены Вагнером: 1гр: Фин принципы организ нал-ия :а) достаточность нал-ия, б)эластичность нал-ия; 2гр: Нар-хоз принципы: а) надлежащий выбор источника нал-ия, б) правильная комбинация различных н в такую систему, к-ая считалась бы с послед-иями и условиями их переложения. 3гр: Принципы справед-ти: а) всеобщность налог-ия, б) равномерность налог-ия; 4гр: Админ-технич правила или принципы налог-ого упр-ия: а) опред-ть налог-ия, б) удобства уплаты, в) максим уменьшение издержек взымания. Принципы Такера: 1. Пр уровня доходности, 2. однократность обложения, 3. обязательность уплаты, 4. красота, понятность, простота, удобство системы налог-ия, 5. гибкость стстемы по перераспред-ию ВВП. Современные принципы н/о и их использование в РФ: 1. Пр однократности нал-ия (один объект м/т облаг-ся налогом только 1 раз за уст-ный период). 2. Пр всеобщности охвата налогами каждой орг-ции и гражд-на гос-ва явл субъектами налога в поддерж-ии гос-ва частью своих доходов озн-ет, что каждый субъект налога обязан безвозмездно перед-ть гос-ву часть своих доходов, в соотв с законод нормами. 3. Пр безвозмездности отчисления части дохода субъектам налога в бюджет соотв-его терр-ого обр-ия, оз-ет,что налог-к перед-ет часть личного дохода гос-ву безвозмездно. 4. Пр добровольности уплаты н , носит обяз-ый и принуд-ый хар-р. 5. Пр возвр-ти озн-ет, что н д/ны исп-ся во благо общества и гос-ва. 6. Пр терр-ти нал-ия оз-ет, что н накл-ся на дея-ть связ-ую с терр-ей данного гос-ва, доход, пол-ый за пределами гос-ва, н не облаг-ся. 7. Пр справедливости оз-ет, что каждый нал-к д/н платить с дохода только законно-уст-ную часть своего дохода. 8. Пр соц справ-ти оз-ет, что орг-ия и граждне с большими доходами д/ны нести большее налоговое бремя, чем с малым доход с учетом налог-х льгот. 9. Пр пропорциональности оз-ет,что с каждого налог-ка взым-ся единый % налога с дохода. 10. Пр прогрессивности взымания н с субъекта н оз-ет, что с ростом доходов нал-ов растет и % изъятия. 11. Пр дифференц-ии пред-ет уст-ие дифф ставок налогов и нал льгот в завис-ти от форм соб-ти граж-ва. 12.Пр регрессивности оз-ет, что % изъятия налога сокращается по мере увел-я дохода. 13. Пр самообраз-ия-заполнение декларации, уплата суммы. 14. Пр соразмеренности оз-ет, что налог не д/н взым-ся, если д/д не превышает прожиточного минимума. 15. Пр президенства оз-ет, что подраз-ие всех налог-ов на резид-ов и нерез-ов. 16. Пр необходимого минимума пост-ия ср-в в бюджет соотв-его терр-ого образования для покрытия расходов.