Макроэкономическое равновесие выражает сбалансиро-

ванность национальной экономики по таким важнейшим составляющим как производство и потребление, ресурсы и их использование, спрос и предложения. Наиболее известными моделями экономического равновесия являются модель простого воспроизводства Ф.Кенэ, схемы простого и расширенного воспроизводства К.Маркса, общего экономического равновесия Л.Вальраса, краткосрочного экономического равновесия в условиях государственного вмешательства Д.Кейнса.

Равновесие на рынке товаров

Условием макроэкономического равновесия на рынке товаров является равенство совокупного спроса совокупному предложению:

АD = AS = МU = ZQ.

171

Рассмотрим, что произойдет на товарном рынке, если равновесие нарушится, какова будет реакция рынка на: а) изменение совокупного спроса (AD); б) изменение совокупного предложения

(AS).

А. Обратимся к ситуации с изменением совокупного спроса. 1. Предположим, что имеется рост AD и будет иметь место смещение кривой AD вправо из положения AD1 в AD2 (рис.26.). Такое смещение AD будет означать, что потребности населения в товарах превосходят выпускаемое их количество. Как отреагиру-

ют фирмы на изменяющуюся ситуацию? У них есть 2 пути:

а) повысить уровень цен, сохраняя прежний объем производства (т. А1).

б) увеличить производство продукции с целью расширения рынка и предотвращения резкого роста цен. Но поскольку выпуск новой продукции может привести к росту издержек на единицу товара (в силу ограниченности ресурсов), то одновременно может произойти и рост цен. Новая точка равновесия в этом случае будет соответствовать более высокому предложению и уровню цен (т.В).

Как рынок будет реагировать на рост AD, что будет пре-

обладать – рост цен или объемов производства – зависит от того, насколько близко под влиянием возросшего спроса экономика подойдет к уровню полной занятости. Как видно из рис.26. при перемещении точки равновесия из А в В будет преобладать рост объемов производства, но в дальнейшем рост AD (сдвиг кривой в т.С) вызовет рост цен.

2. Предположим теперь падение AD и перемещение кривой AD3 на нашем графике в обратном направлении. Такой сдвиг AD означает, что товаров выпускается больше, чем имеется потенциальных покупателей. У производителей в этом случае могут быть 2 варианта выхода из сложившейся ситуации:

а) сократить производство, оставив цены прежними (т.С1); б) оставить выпуск без изменения, но снизить цены (т.Д).

172

Снижение цен будет способствовать рассасыванию товарной массы, имеющейся на складах, но понизит прибыли. Поэтому фирмы на первых порах при падении спроса стремятся сократить производство и продать товары со складов по более высоким ценам. И только после этого, если это не принесет желаемого результата, понизить цены. Итак, снижение спроса вызывает падение объемов производства и цен.

Б. Рассмотрим теперь, что произойдет на товарном рынке при изменении предложения (рис.27.). Предположим рост AS и

смещение кривой AS1 в AS2 (вправо и вниз), в этом случае производители предлагают товаров больше, чем их могут купить потребители по существующим ценам. В результате уровень цен упадет, а объем продаж и выпуска товаров возрастет. Новая точка равновесия Д соответствует большому объему национального производства и меньшему уровню цен.

Уменьшение AS означает движение кривой AS2 в обратном направлении и будет приводить к росту цен при падении объемов производства.

Рис.27.Сдвиг AS влево-вверх и вправо-вниз.

Равновесие на товарном рынке достигается крайне редко, в силу постоянных колебаний и изменений AD и AS в результате изменения факторов, их определяющих.

В заключении можно сделать вывод о том, что AD и AS являются важными факторами, влияющими на объемы национального производства. Рост AD вызывает рост национального производства, но влечет за собой и соответствующий рост цен. Рост AS ведет также к росту национального производства, но при падающих ценах. Сокращение AD и AS ведут к снижению объемов национального производства.

173

9.2. Бюджетно-налоговая система и фискальная политика Государственный бюджет – это финансовый план страны.

Он служит цели финансового обеспечения расходов государства. С расширением прямого участия государства в национальном производстве государственные расходы постоянно растут. Причем вырастают они, как показывает статистика, быстрее, чем растет национальный доход. Тем самым происходит увеличение доли государства в национальном продукте. Например, в послевоенный период доля государства в ВНП составила: в Великобритании – 35%, во Франции – 31%, в Италии – 20%, в США – 26%. В 1990-е годы она возросла в Великобритании до – 50%, Франции до – 54%, в США до – 38%, Японии – до 35% валового национального продукта. Надо отметить и то, что в богатых, развитых странах доля государства в национальном продукте выше, чем в бедных, слаборазвитых. Например, в послевоенный период доля государства в национальном продукте составила в Индии – 8%, в Мексике, Пакистане, Турции – 10%. По мнению экономистов, причина этого в том, что по мере роста доходов взаимосвязи и коллективные расходы увеличиваются, а потребность расхода на индивидуальные предметы первой необходимости уменьшается.

Государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства, централизованный фонд денежных ресурсов государства. Совокупность бюджетов всех органов власти, действующих на территории страны, образует бюджетную систему. Совокупность доходов и расходов федерального бюджета, бюджета субъектов Федерации и местных бюджетов образует консолидированный бюджет страны. В основе взаимоотношений бюджетов разных уровней лежит принцип фискального федерализма, сущность которого заключается в том, что каждый бюджет автономен, за ним закрепляются свои источники доходов и определяются расходы, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов. Этот принцип не исключает возможности перераспределения денежных средств между бюджетами.

Доходная часть бюджета складывается из налоговых поступлений, займов и денежной эмиссии.

Основным источником пополнения доходной части государственного бюджета являются налоги.

Налоги – это часть денежных доходов физических и юридических лиц, отчуждаемых и присваиваемых государством в принудительно обязательном порядке на основе законодательного установления налоговых обязательств. Принцип законодательного оформления налогов содержится в конституции многих стран. Ос-

новными элементами налога являются: субъект налога – физи-

ческое или юридическое лицо, на которое возложена обязанность платить налог; объект налога – то, что подлежит налогообложению (текущие доходы, расходы, виды деятельности, собственность

174

и пр.); налоговая ставка – величина налога на единицу обложения (твердая или долевая ставка); источник налога – доход, из которого выплачивается налог (зарплата, дивиденды, прибыль и пр.); налоговые льготы – полное или частичное освобождение от уплаты налога (необлагаемый минимум, отсрочки выплаты долгов); налоговые санкции – денежные начеты, взимаемые за такие нарушения в сфере налогообложения, как уклонение от уплаты налогов, просрочка налоговых платежей, включение в налоговую декларацию ложных сведений и т.д.

Налоги формируют в госбюджете до 80-90% всех доходов. В Российской Федерации основу всех доходов составляют налоги, взимаемые с юридических и физических лиц. Налоговый кодекс насчитывает около 20 налогов, однако фактически 5 налогов обеспечивают около 90% налоговых поступлений в консолидированный бюджет страны. Доля отдельных налогов, участвующих в формировании доходной части бюджета, в странах с рыночной экономикой различна. Из трех основных налогов (на потребление, на труд и на капитал), участвующих в формировании доходной части бюджета, приходится на налог на личное потребление –

40%, на прибыль корпораций (фирм) – 10%, на социальные взносы – 30%, на налог на добавленную стоимость – 10%, на таможенные пошлины – 5%, на прочие налоги и налоговые по-

ступления – 5%. Среди налогов на личное потребление населения высокую долю составляют подоходный налог с физических лиц, налог с фонда заработной платы, имущественные налоги.

При международном сопоставлении удельного веса различных налогов в бюджете доля налоговых поступлений различается (например, в России подоходный и социальный налоги составляют немногим более 30%, в то время как в странах ОЭСР от 41 до 50%, следует заметить, что в развитых странах подоходный налог совмещает обложение трудовых и капитальных доходов).

Размеры налога на прибыль корпораций (фирм) в европейских странах и США различается, в США, Италии и Великобритании они определяются исключительно ее величиной, в то время как ФРГ, Франции, Швеции часть налога на прибыль взимается независимо от ее размеров. Общей тенденцией этого налога является его снижение. Так, в странах ОЭСР фирмы выплачивали в середине 80-х годов 45% своей прибыли, то уже через 10 лет этот уровень снизился до 30% прибыли. Налог с чистой прибыли, взимаемый с юридических лиц (корпоративный налог), в разных странах также различен: в США, Франции, Испании, Италии и Дании ставка этого налога составляет 34%, в Великобритании – 35%, Бельгии – 50% (ставка налога на нераспределенную прибыль). В России ставка налога на прибыль, отчисляемую в госбюджет, для фирм, занимающихся производственной деятельностью, начиная с 2000 года, составляет 20%.

175

Определенная часть дохода госбюджета формируется не за счет налогов, а вследствие продажи государственных земель, государственных предприятий (в России в 1990-е годы доходы от приватизации составили 0,8% от общей суммы налоговых поступлений, только в 2004 году доход от приватизации превысил 100 млрд. рублей), и продажи оружия и т.д.

Вроссийском бюджете сохраняется ситуация, существовавшая еще при административно-командной экономике, когда основная часть бюджета формируется за счет налогов с предприятий.

Впервую очередь, это налог на добавленную стоимость (НДС) – 22%, налог на прибыль юридических лиц – 20% (в регионах ставка налога на прибыль может быть установлена местными властями, но не более 22% для предприятий и не более 30% – для банков и страховых организаций).

Внастоящее время большая часть производства имеет низкую рентабельность или просто убыточно, наблюдается также явная тенденция к сокращению числа предприятий. Поэтому размеры налоговых поступлений в бюджет постоянно сокращаются как за счет снижения числа плательщиков, так и за счет уменьшения их оборота. Одновременно возрастают нагрузки на бюджет со стороны нерентабельных государственных предприятий и дотационных субъектов РФ, в которых имеется дефицит бюджета (в настоящее время в стране в таком положении наблюдаются 63 ее субъекта, общая сумма дефицита бюджета в которых составляет 55,1 млрд. рублей). Государственный бюджет в таких условиях должен пополняться за счет новых налогоплательщиков и увеличения их прибыли, а не за счет ужесточения фискальной сущности налоговой системы, как это имеет место в настоящее время. Постоянно увеличивая налоговые ставки и вводя новые виды налогов, государство не стимулирует развитие производства и повышение его эффективности. Оптимальный объем платежей в бюджет по разным подсчетам не должен превышать 30-50% дохода предпринимателей. Половина дохода, как минимум, должна оставаться в их распоряжении.

ВРоссии в настоящее время в распоряжении предпринимателей остается практически только 15% дохода. Этого недостаточно для нормального развития и функционирования предприятий. Кроме того, подобная политика ведет к сокращению бюджетных поступлений.

Зависимость налоговых сборов от размера налоговой ставки отражается «кривой Лаффера» (рис.28.), американского экономиста, разработки которого легли в основу бюджетной реформы правительства Р.Рейгана. «Налоговые поступления, – по мнению Лаффера, – являются продуктом одновременно налоговой став-

ки и налоговой базы. По мере того, как налоговая ставка возрастает, база сокращается, ... так как налоговые ставки ока-

176

зывают влияние на деловую активность – или налоговую базу – посредствам воздействия на экономические стимулы. Если экономические ... субъекты заинтересованы в чистом, за вычетом налогов, доходе, тогда производство будет развиваться, а введение налога с более высокой процентной ставкой будет препятствовать производству облагаемого налогом товара».

Обратимся к рисунку «кривой Лаффера», из которого видно, что до определенного предела роста налоговой ставки налоговые поступления в бюджет увеличиваются, поскольку ее дальнейшее повышение начинает затрагивать побудительные мотивы деятельности субъектов, подавляя их.

Налоговая ставка, %r2

Рис.28. Кривая Лаффера.

Кривая Лаффера показывает, что один и тот же доход государству могут принести два разных уровня ставок (от 0 до 100%): r1 и r2. Существует некая оптимальная величина ставки налогов, способная обеспечить максимальный доход государству (Т').

Таким образом, исходя из «кривой Лаффера», можно сказать, что существует такая налоговая система, которая максимизирует доход правительства и выпуск продукции. По расчетам она колеблется от 30% до 50%, но не должна превышать 50%.

От сокращения налоговых ставок Россия могла бы получить троякий по характеру действия эффект:

1)рост налоговой базы;

2)улучшение перераспределения капитала за счет движения его из низкооблагаемых в высокооблагаемые сферы экономики;

3)переход части экономических субъектов из «теневой» в легальную экономику.

Проблема величины налоговых поступлений особенно остро стоит в условиях дефицита государственного бюджета.

177

Расходная часть бюджета содержит статьи:

– национальная оборона;

−управление государством и национальная безопасность, правоохранительная деятельность (содержание государственного аппарата, судов, законодательных и исполнительных органов власти);

−национальная экономика;

−культура, средства массовой информации, здравоохранение и спорт, образование;

−социальная политика (пенсионное обеспечение, социальное обслуживание населения, социальное обеспечение населения и другие вопросы социальной политики);

−межбюджетные трансферты (субсидии, субвенции, дотации отраслям экономики и регионам страны; поддержка малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства);

−обслуживание внутреннего и внешнего долга, внешнеэкономическая деятельность (помощь иностранным государствам).

Государственные расходы на рубеже XX-XXI вв. в развитых странах составляли по отношению к ВВП от 34,4% (США) до 4749% (Англия и Германия), 53,8% (Франция) и 58,5% (Швеция). В структуре государственных расходов все большее значение приобретают социальные трансферты государства (пенсии, пособия, расходы на здравоохранение и др.). Так, за 90 лет в XX веке расходы на эти трансферты выросли в США – в 27 раз, Японии – в 80 раз, Швеции в – 21 раз, Франции – в 35 раз.

Расходы государственного бюджета должны быть сбалансированы доходами. В том случае, если расходная часть бюджета превышает его доходную часть, то имеет место дефицит госбюд-

жета.

Причины возникновения дефицита бюджета следующие:

спад или падение экономики, темпов роста производства, производительности труда, эффективности производства; рост расходов государства без учета финансовых возможностей (военные расходы, покрытие убытков предприятий, содержание административного аппарата); инфляция, нарушение денежного обращения, нерациональная налоговая, инвестиционная и кредитная политика и др.

Вусловиях дефицита бюджета государство стремится покрыть этот дефицит за счет увеличения налоговых ставок, но на определенном этапе эти действия перестают приносить желаемые результаты. Государство, в этом случае, вынуждено обращаться к иным источникам поступления денег в бюджет, например, к государственным внутренним займам путем выпуска облигаций,

внешним государственным займам, денежной эмиссии.

178

Внутренний заем может быть осуществлен в 2-х формах:

–выпуск государственных ценных бумаг (долговых обязательств), например облигаций;

–кредит в Центральном банке.

Использование кредитных ресурсов Центрального банка снижает его возможности регулирования ссудного рынка, и по этому во всех странах с рыночной экономикой доступ к этим кредитам ограничен. С 1.01.1995 года Правительство РФ отказалось от практики получения кредита в Центральном банке страны. Наиболее целесообразным методом финансирования бюджетного дефицита, по сравнению с практикой заимствования средств в Центральном банке, равно как и эмиссией денег, является выпуск государственных ценных бумаг. Следует отметить, что к выпуску долговых ценных бумаг государство может прибегнуть и в связи с необходимостью погашения ранее выпущенных правительством займов даже при бездефицитном бюджете. Кроме того, в рамках одного бюджетного года нередко возникают относительно короткие разрывы поступлений платежей и расходами. Поэтому государство может выпускать ценные бумаги и в целях сглаживания неравномерностей поступлений налоговых платежей.

Масштабы заимствования государством средств на фондовом рынке в разных странах неодинаковы, что видно из следующих данных: государственные бумаги в процентах валового продукта составили в 1990-е годы в Италии – 50%, в Великобритании – 24%,

вСША – 29%. Доля государственных ценных бумаг в неоплаченном внутреннем долге и ряде стран достигла высокого уровня. Так,

в1990-е годы в Великобритании она составила 88,6%, в Италии –

83%, во Франции – 82%, в США – 62%.

Покрытие дефицита госбюджета посредством эмиссии денег приводит к поступлению в оборот необеспеченных реальным товаром платежных средств, что влечет за собой инфляцию и расстройство денежного обращения.

Дефицит бюджета, наблюдавшийся во многих странах мира в 80-е годы, был достаточно большим, нежели в предшествующие годы. В 90-е годы дефицит бюджета значительно снизился (например, в США он составлял 0,3% по отношению к ВВП). В начале XXI века в США наметилась тенденция возврата к дефицитному бюджету, который в 2004 году уже составлял около 3% ВВП (304 млрд. долл.), совокупный дефицит бюджета страны за предшествующие 5 лет составил – 1,084 трлн. долл. В странах – членах ЕС дефицит бюджета за соответствующий период снизился до 2,3%; в Японии он составил – 3,7%. В настоящее время бюджетный дефицит не является редкостью. Но причины его возникновения, размеры, источники покрытия и последствия могут быть различны.

ВРоссии проблема дефицитности бюджета стояла остро все 90-е годы экономической жизни страны, причинами этому явлению

179

было бюджетное финансирование, связанное со значительной долей в нем затрат на социальное страхование, поддержание неэффективных отраслей народного хозяйства, военные расходы.

Экономические концепции, имеющие хождение в настоящее время, допускают дефицитный бюджет. Так, например, кейнсианская теория, рекомендует использовать дефицитное финансирование, как средство стимулирования совокупного спроса, а тем самым и роста совокупного предложения. В 30-е годы в программе «Нового курса» президента Ф.Д.Рузвельта в США использовались рекомендации Кейнса по широкому финансированию затрат на социальные нужды, что сделало федеральный бюджет дефицитным. Такое состояние федерального бюджета было оправданным, так как предотвращало социальный взрыв в американском обществе. В 80-е годы многие страны стали отходить от данной концепции и принимали специальные программы по сокращению дефицита посредством законодательного ограничения размеров дефицита и определения сроков его покрытия, сокращения государственных расходов в области социальных программ, проведения приватизации государственного имущества (рейганомика и тэтчеризм). Подобные действия объясняются чрезмерным разрастанием бюджетных дефицитов и их отрицательным влиянием на экономику.

Существуют различные концепции регулирования дефицита госбюджета. Одна из них – циклически балансируемого бюджета

предполагает, что в период кризиса дефицитное финансирование растет в силу расширения различных социальных и стабилизационных программ при снижении сумм налоговых поступлений. Компенсация возникающего разрыва переносится на период бума, когда налоговые поступления растут, социальные программы сокращаются. Трудность в данном случае заключается в том, что размах подъемов и спадов не всегда совпадает. И если подъем был коротким, то покрыть дефицит не удается.

Другой концепцией, направленной на преодоление дефицит-

ности бюджета, является рациональная сбалансированность бюджета, формулирующая необходимость поддержания сбалансированности бюджета, равновесия бюджетных расходов источникам их финансирования – доходам. Инструментом реализации этой концепции на практике является Бюджетный кодекс, в котором прописаны механизмы поддержания сбалансированности бюджета, как в расходной его части, так, и в планировании профицита бюджета.

При превышении доходов государства над его расходами формируется профицит бюджета (с 2000 года госбюджет России имеет постоянный профицит, который составил в 2000 г. –1,4% ВВП, в 2005 г. – 3% ВВП. Это обстоятельство позволило правительству формировать Стабилизационный фонд, который направлен на поддержку программ экономического роста страны и реше-

180

ние социальных проблем по повышению экономического благосостояния членов общества).

Как следствие дефицитности бюджета в стране появляется государственный долг, в настоящее время во многих странах имеется государственная задолженность. Государственный долг – денежное обязательство страны, выраженное в определенной сумме денежных средств, которую государство взяло взаймы, чтобы покрыть дефицит бюджета. Государственный долг представляет собой сумму бюджетных дефицитов, накопленных за ряд прошлых лет за вычетом бюджетных профицитов или излишков. Погашение своей задолженности и выплата процентов по обязательствам осуществляется государством за счет налогов и доходов, получаемых от внешней торговли. Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.

Внутренний государственный долг образуется за счет зай-

мов, оформленных путем выпуска и продажи государственных ценных бумаг резидентами данной страны. Основными держателями этих ценных бумаг (кредиторами государства) являются центральные и коммерческие банки, небанковские финансовые институты, фирмы, население. Следствием внутреннего долга является такое положение, при котором все граждане страны как налогоплательщики оплачивают проценты по государственному долгу; долговое бремя перекладывается на будущее поколение; выплаты процентов по государственному долгу оборачиваются новыми расходами государственного бюджета, ростом дефицитности бюджета; процентные ставки возрастают, что приводит к снижению частных инвестиций. Решение проблемы внутреннего долга может осу-

ществляться за счет повышения эффективности производства, стабильности экономики и ее динамического роста. Другим вариантом может быть рефинансирование долга посредством выпуска новой серии государственных ценных бумаг, выручка от которого идет на выплату процентов по предыдущим сериям (схема Понзи по финансированию дефицитного бюджета). В России, таким образом, правительство выстраивало «финансовую пирамиду», которая лопнула в августе 1998 года. Государство может использовать политику налогового пресса по отношению к населению и бизнесу. Нередко, в подобных ситуациях государство прибегает к эмиссии денег, используя свое монопольное право на печатный станок. Иногда правительства стран прибегают к полумерам при решении проблемы внутреннего долга. Так, в СССР в первой половине 80-х годов произошла частичная ликвидация государственного внутреннего долга посредством принятия решения о выкупе по номинальной стоимости у граждан страны облигаций послевоенного восстановительного займа. Освобождение от внутреннего долга может осуществиться и кардинальной мерой правительства, полной нуллифика-

181

цией долгов перед населением, фирмами и банковскими организациями.

Внешний долг – это задолженность государства иностранным компаниям, банкам, государственным учреждениям, международным экономическим организациям. Причины внешней долговой зависимости заключаются в следующем: неэффективная экономика, нерациональное использование внешних заимствований, «бегство» капитала, ошибочная экономическая политика (правопреемство советских внешних долгов, ориентация на внешние заимствования, отсутствие практики регулирования международных кредитных отношений).

Ориентация на внешние заимствования можно проследить на структуре государственного внешнего долга Российской Федерации (включая и обязательства бывшего СССР, принятые Россией), которая выглядит следующим образом исходя из данных 2002 года:

–задолженность странам-участницам Парижского клуба кредиторов – 48.3, в том числе, советский долг – 38.7 млрд. долл. (в настоящее время эта задолженность сокращена до 28 млрд. долл.),

–задолженность странам, не вошедшим в Парижский клуб –

19.5млрд. долл.,

–задолженность коммерческим банкам Лондонского клуба кредиторов (в этом клубе объединяется 600 иностранных коммерческих банков-кредиторов) – 32.3 млрд. долл.,

–задолженность Токийскому клубу кредиторов,

–задолженность перед международными финансовыми организациями (МВФ, Мировой банк, ЕБРР) – 16.1 млрд. долл. (в настоящее время Россия не является должников МВФ),

–Еврооблигации Российской Федерации – 36.4 млрд. долл.

–ОВГВЗ и ОГВЗ – 10.8 млрд. долл.

Внаибольшей степени Россия к началу XXI века задолжала Германии – 27.6 млрд. долл. (советский долг – 16,9 млрд. долл.); Италии – 6.1млрд. долл. (советский долг – 5,3 млрд. долл.); Японии – 4.3 млрд. долл. (советский долг – 2.4 млрд. долл.); Франции

–3.9 млрд. долл. (советский долг – 2.5 млрд. долл.); США – 3,5 млрд. долл. (советский долг – 3.0 млрд. долл.) В настоящее время РФ имеет совокупный внешний долг на уровне 212 млрд. долл., чисто государственный долг ее составлял на начало 2005 года 110 млрд. долл.(по данным Министерства финансов РФ) в По показателю долговой зависимости Россия относится к странам со средним уровнем внешнего долга. По оценкам Всемирного банка Рос-

сия в 2004 г. по показателям «внешний долг, в % к экспорту» – (0,8%) занимает 62 место, «внешний долг, в % к ВВП» –(13%)

занимает 80 место.

Врезультате накопления внешнего долга страна вынуж-

дена сокращать импорт и увеличивать экспорт, накапливая тем самым валюту для расчета с внешним долгом; происходит перекла-

182