Оборотная ведомость по аналитическим счетам

Оборотная ведомость по аналитическим счетам составляется по тому же принципу, что и оборотные ведомости по синтетическим счетам. При этом они бывают двух видов:

- в денежном выражении при суммовой форме (контокоррентной);

- количественно-суммовые (в натуральном и денежном выражении).

Суммовая оборотная ведомость составляется по аналитическим счетам, которые ведутся только в денежной оценке.

Например, по счетам, связанным с расчетами (60 «Поставщики и подрядчики», 62 «Покупатели и заказчики», 71 «Подотчетные лица», 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» и др.).

Количественно-суммовая оборотная ведомость предназначена для тех аналитических счетов, которые ведутся одновременно в денежном и количественном выражении.

Ниже приведен пример составления оборотной ведомости по аналитическим счетам к счету № 10 «Материалы».

Данные:

1) Сальдо по счету 10 «Материалы» на 01.01.200_ г. = 3386500 руб., в том числе на аналитических счетах:

	Ед. изм..	Цена	Количество	Сумма (руб.)
Сталь углеродная	т.	90300	15	1354500
Чугун литейный	т.	51200	25	1280000
Бронза	т.	150400	5	752000

Итого Х Х Х 3386500

2) Хозяйственные операции за январь 200_ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма		Корреспонденция счетов
				Дебет		Кредит
1.	Отпущены в производство для изготовления продукции: сталь углеродная 7 т. чугун литейный 12 т бронза 1 т.	632100 614400 150400		20 20 20		10 10 10
Итого 1396900
2.	Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы: сталь углеродная 10 т. бронза 3 т.		512000 451200		10 10		60 60
Итого 963200

Сначала отразим приведенные данные на синтетическом счете:

Затем сделаем разноску на аналитических счетах:

Составим Оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету № 10 «Материалы» за январь месяц 200__г.

Чтобы составить оборотную ведомость, необходимо:

1) В бланк оборотной ведомости перенести из счетов наименование каждого счета, начальный остаток (дебетовый или кредитовый), обороты (дебетовые и кредитовые) и конечный остаток (дебетовый или кредитовый).

2) Подытожить все колонки заполненной оборотной ведомости.

3) Сверить полученные итоги при этом:

- в оборотной ведомости по синтетическим счетам должны получиться три пары равных итогов, из которых итоги начальных остатков должны равняться итогу начального баланса, а итоги оборотов – итогу по журналу операций;

- в оборотной ведомости по аналитическим счетам итоги начальных остатков, оборотов и конечных остатков должны быть равны начальному остатку, обороту и конечному остатку соответствующего объединяющего синтетического счета (субсчета).

Как видно из таблицы, в оборотной ведомости по аналитическим счетам материалов используются колонки: наименование материала, единица измерения, цена за единицу (руб., коп.), количество и сумма.

Эта ведомость дает полное представление о состоянии и движении каждого вида материально-производственных запасов предприятия.

Основная особенность оборотных ведомостей по аналитическим счетам состоит в том, что общие итоги оборотов и остатков каждой оборотной ведомости по аналитическим счетам соответственно равны оборотам и остаткам объединяющего их счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам.