2.6 Анализ бухгалтерского баланса предприятия и движения денежных средств
2.6.1 Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса
Характеристика источников средств предприятия и их структура отражены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Показатели пассива бухгалтерского баланса и его структура
Наименование статей баланса организации |
Показатели структуры пассива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса |
|||||||
на начало периода |
на конец периода |
прирост (+), снижение (-) |
||||||
абсолютная величина, млн.руб. |
удельный вес, % |
абсолютная величина, млн.руб. |
удельный вес, % |
абсолютная величина, млн.руб. |
удельный вес, % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1. Собственный капитал (стр. 490) |
11294,00 |
90,96 |
16508,00 |
90,00 |
5214,00 |
-0,95 |
||
1.1 Уставный капитал(стр.410) |
221,00 |
1,78 |
221,00 |
1,20 |
0,00 |
-0,57 |
||
1.2 Неоплаченная часть уставного капитала (стр.420) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
1.3 Собственные акции (доли в уставном капитале) (стр. 430) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
1.4 Резервный капитал (стр. 440) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
1.5 Добавочный капитал (стр. 450) |
9026,00 |
72,69 |
13846,00 |
75,49 |
4820,00 |
2,80 |
||
1.6 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) (стр. 460) |
2047,00 |
16,49 |
2441,00 |
13,31 |
394,00 |
-3,18 |
||
1.7 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 470) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
1.8 Целевое финансирование (стр. 480) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
Продолжение таблицы 2.6
2. Долгосрочные обязательства (стр. 590) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.1 Долгосрочные кредиты и займы (стр.510) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.2 Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам (стр.520) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.3 Отложенные налоговые обязательства (стр.530) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.4 Доходы будущих периодов (стр.540) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.5 Резервы предстоящих платежей (стр.550) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.6 Прочие долгосрочные обязательства (стр.560) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3. Краткосрочные обязательства (стр. 690) |
1123,00 |
9,04 |
1834,00 |
10,00 |
711,00 |
0,95 |
|
3.1 Краткосрочные кредиты и займы (стр.610) |
100,00 |
0,81 |
- |
- |
-100,00 |
0,81 |
|
3.2 Краткосрочная часть долгосрочных обязательств (стр. 620) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.3 Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 630), в т.ч: |
989,00 |
7,96 |
1779,00 |
9,70 |
790,00 |
1,73 |
|
3.3.1 поставщикам, подрядчикам, исполнителям (стр. 631) |
137,00 |
1,10 |
45,00 |
0,25 |
-92,00 |
-0,86 |
|
3.3.2 по авансам полученным (стр. 632) |
8,00 |
0,06 |
7,00 |
0,04 |
-1,00 |
-0,03 |
|
3.3.3 по налогам и сборам (стр. 633) |
66,00 |
0,53 |
500,00 |
2,73 |
434,00 |
2,19 |
|
3.3.4 по социальному страхованию и обеспечению (стр. 634) |
171,00 |
1,38 |
310,00 |
1,69 |
139,00 |
0,31 |
|
3.3.5 по оплате труда (стр.635) |
577,00 |
4,65 |
865,00 |
4,72 |
288,00 |
0,07 |
|
3.3.6 по лизинговым платежам (стр. 636) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.3.7 собственнику имущества (учредителям, участникам) (стр. 637) |
34,00 |
0,27 |
55,00 |
0,30 |
21,00 |
0,03 |
|
3.3.8 прочим кредиторам (стр. 638) |
29,00 |
0,23 |
48,00 |
0,26 |
19,00 |
0,03 |
|
3.4 Обязательства, предназначенные для реализации (стр. 640) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.5 Доходы будущих периодов (стр. 650) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.6 Резервы предстоящих платежей (стр. 660) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.7 Прочие краткосрочные обязательства (стр. 670) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
4. Баланс (стр. 700) |
12417,00 |
100,00 |
18342,00 |
100,00 |
5925,00 |
- |
|
Графически структура кредиторской задолженности предприятия представлена на рисунках 2.12-2.13.
Рисунок 2.12 - Структура кредиторской задолженности на начало 2011г.
Рисунок 2.13 - Структура кредиторской задолженности на конец 2011г.
Изменение структуры пассива баланса за отчетный период и соотношение размеров чистых активов и уставного фонда представлены на рисунках 2.14 и 2.15
Рисунок 2.14 – Изменение структуры пассива баланса за отчетный период -2011 г.
Рисунок 2.15- Соотношение размеров чистых активов и уставного фонда за 2011 год
За исследуемый период наблюдается увеличение доли собственных средств на 5 214 млн. руб.
К основным тенденциям изменения источников собственных средств можно отнести увеличение стоимости чистых активов. Уставный капитал остался неизменным, резервный и добавочный фонды, целевое финансирование на предприятии отсутсвуют. Размер нераспределенной прибыли за 2011 также увеличился на 394 млн. руб, что можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств организации и снижение краткосрочной кредиторской задолженности.
К концу года предприятие не имеет задолженности перед поставщиками, подрядчиками и покупателями. Существуют задолженности по оплате труда, соцстахованию и налогам по причине установленных дат выплатю Заемный капитал не используется.
Таким образом, можно говорить о малой степени финансовых рисков.