2.4 Анализ себестоимости услуг
Структура себестоимости услуг отражена в таблице 2.4.
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Темпы роста затрат, % |
||||||||
млн руб. |
в % |
млн руб. |
в % |
млн руб. |
в % |
2010г. |
2011г. |
|||||
к |
к |
|||||||||||
2009г. |
2010г. |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||||
1. Материальные затраты – всего |
5577,10 |
27,51 |
5712,40 |
28,64 |
8212,90 |
30,72 |
102,43 |
143,77 |
||||
1.1 сырье и материалы |
741,00 |
3,66 |
611,00 |
3,06 |
1004,00 |
3,76 |
82,46 |
164,32 |
||||
1.2 покупные (комплектующие) изделия и полуфабрикаты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||
1.3 производственные работы и услуги, выполненные сторонними организациями |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||
1.4 топливо |
4311,00 |
21,26 |
4500,00 |
22,56 |
6610,00 |
24,73 |
104,38 |
146,89 |
||||
1.5 электроэнергия |
203,70 |
1,00 |
232,20 |
1,16 |
209,70 |
0,78 |
113,99 |
90,31 |
||||
1.6 тепловая энергия |
321,40 |
1,59 |
369,20 |
1,85 |
389,20 |
1,46 |
114,87 |
105,42 |
||||
Продолжение таблицы 2.4
1.7 прочие материальные затраты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
||
2. Расходы на оплату труда |
7356,30 |
36,29 |
7402,96 |
37,11 |
11615,00 |
43,45 |
100,63 |
156,90 |
|
||
3. Отчисления на социальные нужды |
2574,70 |
12,70 |
2591,04 |
12,99 |
4043,00 |
15,12 |
100,63 |
156,04 |
|||
4. Амортизация основных средств |
533,00 |
2,63 |
517,00 |
2,59 |
516,00 |
1,93 |
97,00 |
99,81 |
|||
5. Прочие затраты |
4231,90 |
20,87 |
3724,60 |
18,67 |
2346,10 |
8,78 |
88,01 |
62,99 |
|||
6. Всего затраты на производство продукции (работ, услуг), из них: |
20273,00 |
100,00 |
19948,00 |
100,00 |
26733,00 |
100,00 |
98,40 |
134,01 |
|||
6.1 условно-постоянные затраты |
4231,90 |
20,87 |
3724,60 |
18,67 |
2346,10 |
8,78 |
88,01 |
62,99 |
|||
6.2 условно-переменные затраты |
16043,10 |
79,14 |
16223,40 |
81,33 |
24386,90 |
91,22 |
101,12 |
150,32 |
|||
Объем реализованной продукции |
24656,00 |
|
24863,00 |
|
33516,00 |
|
100,84 |
134,80 |
|||
Затраты на рубль реализованной продукции, руб./руб. |
0,82 |
|
0,80 |
|
0,80 |
|
97,57 |
99,50 |
|||
Уровень материалоемкости, руб./руб. |
0,23 |
|
0,23 |
|
0,25 |
|
101,57 |
106,65 |
|||
Динамика структуры себестоимости представлена на рисунках 2.7-2.9
Рисунок 2.7 – Изменение структуры затрат по основным элементам
Рисунок 2.8 – Структура себестоимости в 2011 г.
Рисунок 2.9 – Состав материальных затрат в 2011 г.
За рассматриваемый период в структуре затрат наблюдается резкое увеличение стоимости материальных ресурсов и расходов на оплату труда. Рост данных показателей обусловлен ростом цен на топливо и увеличением средней заработной платы. В соответствии с ростом статьи по оплате труда происходит увеличение в статье по отчислению на социальные нужды. Амортизационные отчисления основных средств сохранились на прежнем уровне.
В то же время наблюдается сокращение прочих затрат. В период с 2009 по 2010 гг. предприятие производило ремонт зданий, поэтому затраты по данной статье в это время были выше, чем в 2011. Помимо этого предприятие сократило расходы на почтовые, телефонные услуги, уменьшило закупку канцтоваров, бумаги.
В составе материальных затрат преобладают расходы на сырье и материалы (80%). Это обусловлено спецификой деятельности организации. В структуре материальных затрат данный показатель нельзя изменить на значительную величину, однако при экономном использовании электроэнергии, целесообразном и бережном расходе топлива можно сократить долю материальных затрат в общей структуре себестоимости.