7.6. Расчетные обязательства

Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, которые направленны на совершение платежа другому лицу (получателю). Платеж может совершаться по различным основаниям, например: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств и др.

Расчеты могут осуществляться:

1) в безналичном порядке;

2) наличными деньгами.

Обязательным участником расчетных правоотношений при безналичной форме расчетов является банк или иная кредитная организация. Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка. Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и основания, по которому производится платеж.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы, или в безналичном порядке. А что касается, расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между указанными субъектами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Участниками расчетных правоотношений являются:

1) плательщик и банк плательщика;

2) получатель и банк получателя.

Осуществление расчетов начинается с подготовки расчетных документов и передачи их в банк. Все расчетные документы должны основываться на принятых стандартах и содержать:

а) наименование документа;

б) номер документа и дату его выписки;

в) номер и код банка плательщика и обычно его фирменное обозначение;

г) наименование плательщика, его идентификационный номер и номер его счета в банке;

д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и помер его счета в банке;

е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер и код банка получателя; ж) назначение платежа (в чеке не указывается);

з) сумму платежа цифрами и прописью.

На первом экземпляре расчетного документа проставляется подпись руководителя юридического лица (гражданина‑предпринимателя) и печать юридического лица.

Для осуществления любых безналичных расчетов законом установлен срок: он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта РФ. Под операционным днем следует понимать отрезок времени от начала до прекращения совершения операций в банке в соответствующий календарный день. При этом документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Исчисление указанных сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика и завершается в момент их зачисления на счет получателя.

Существуют следующие виды безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями.Расчеты платежными поручениями – наиболее распространенная форма расчетов. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Приведенное определение позволяет выделить следующие признаки банковского перевода:

а) он осуществляется за счет средств плательщика;

б) осуществляется банком на счет, указанный плательщиком;

в) осуществляется в срок, установленный законом или в соответствии с ним, если стороны договора банковского счета не установили более короткий срок исполнения перевода.

Важно отметить, что содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям закона и установленным в соответствии с ним банковским правилам.

Для того, чтобы плательщик осуществил перевод, он должен предоставить в банк поручение на бланке определенной формы. Поручение является действительным в течение десяти дней со дня выписки, причем день выписки в расчет не включается.

При несоответствии платежного поручения установленным требованиям банк вправе уточнить его содержание. Запрос банка плательщику должен быть сделан незамедлительно после получения документа. При неполучении ответа в установленные законом или банковскими правилами сроки (а при их отсутствии – в разумный срок), банк вправе оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами или договором между банком и плательщиком. Под разумным сроком в этом случае следует понимать срок, необходимый для передачи запроса от банка клиенту и передачи клиентом банку ответа на запрос.

Исполнение поручения состоит в перечислении банком денежной суммы со счета плательщика на счет получателя средств через его банк. Такая обязанность возлагается на банк плательщика, принявший поручение к исполнению, в сроки, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором банковского счета. Как правило, участниками расчета платежными поручениями являются банк плательщика и банк получателя, хотя банк плательщика вправе привлечь другие банки для выполнения операции по перечислению средств на счет, указанный в поручении клиента. Такая необходимость может возникнуть вследствие отсутствия корреспондентских отношений между банком плательщика и банком получателя. На банк возложена обязанность информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. В этом случае банк оформляет извещение об исполнении поручения клиента. Моментом исполнения поручения плательщика является день зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя, который обязан зачислить поступившие его клиенту средства на счет последнего не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения ответственность банка наступает по общим правилам, регулирующим отношения, возникающие в связи с нарушением обязательств. Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты. Когда нарушение обязательства по переводу денежных средств имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, суд может возложить ответственность на этот банк.

Расчеты по аккредитиву.Расчеты по аккредитиву – это расчеты по которым банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк‑эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Субъектами аккредитивного обязательства являются плательщик, банк‑эмитент, получатель средств (далее – получатель) и, как правило, исполняющий банк. Предпосылкой (основанием) возникновения аккредитивного обязательства является поручение плательщика об открытии аккредитива, которое он дает обслуживающему его банку (банк‑эмитент). Будучи связанным с плательщиком договором банковского счета, банк не вправе отказаться от выполнения этого поручения, если его форма и содержание не противоречат требованиям законодательства и условиям договора банковского счета. Содержанием поручения является принятие на себя банком‑эмитентом обязательства перед третьим лицом совершить в соответствии с указаниями плательщика одно или несколько действий либо уполномочить другой банк (исполняющий банк) совершить эти действия.

Предмет аккредитивного обязательства:

а) произвести платежи получателю средств;

б) оплатить, или учесть, или акцептовать переводной вексель.

Во исполнение поручения плательщика банк‑эмитент открывает аккредитив, т. е. обязуется либо сам производить платежи получателю, либо уполномочить на это исполняющий банк. Если банк‑эмитент обязуется сам производить платежи получателю, исполняющий банк для совершения аккредитивной операции не привлекается.

Виды аккредитива:

1) Отзывный.

Отзывной аккредитив – это аккредитив, которыйможет быть отменен без согласия получателя средств.

2) Безотзывный.

Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Безотзывность аккредитива должна быть прямо указана в его тексте, в противном случае он признается отзывным.

3) Покрытый (депонированный).

Покрытый аккредитив– это аккредитив, при открытии которого банк‑эмитент перечисляет сумму аккредитива в исполняющий банк

4) Непокрытый (гарантированный).

Непокрытый аккредитив– это аккредитив, при открытии которого банк‑эмитент сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка не перечисляет, но предоставляет ему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка‑эмитента.

5) Подтвержденный.

Подтверждение аккредитиваозначает, что исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обязательству банка‑эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями безотзывного аккредитива (так как подтвержден может быть только безотзывный аккредитив).

Таким образом, возможны следующие комбинаций видов аккредитивов:

1. Отзывный покрытый аккредитив.

2. Отзывный непокрытый аккредитив.

3. Безотзывный покрытый неподтвержденный аккредитив.

4. Безотзывный покрытый подтвержденный аккредитив.

5. Безотзывный непокрытый неподтвержденный аккредитив.

6. Безотзывный непокрытый подтвержденный аккредитив.

Плательщик своим волеизъявлением определяет в аккредитивном поручении (заявлении на аккредитив), какого рода обязательство перед плательщиком должен принять на себя банк‑эмитент – он должен, либо обязаться произвести платежи, либо обязаться дать исполняющему банку полномочия произвести такие платежи. Конкретный вид обязательства, которое должен принять на себя банк‑эмитент, определяется содержанием поручения плательщика. Поэтому отношения между банком‑эмитентом и исполняющим банком носят характер отношений между доверителем и поверенным, свойственных договору поручения, причем к принятию поручения исполняющий банк, как правило, понуждает наличие у него обязанностей перед получателем, вытекающих из договора банковского счета между ними. В аккредитивных отношениях это означает, что банк‑эмитент надлежащим образом уполномочил исполняющий банк произвести платежи, если, помимо выдачи соответствующего поручения, предоставил в его распоряжение средства, необходимые для совершения платежа (перечислением суммы аккредитива в случае покрытого аккредитива и поддержанием необходимого остатка на корреспондентском счете в случае непокрытого аккредитива.

Подтверждение аккредитива исполняющим банком означает принятие им на себя дополнительного к обязательству банка‑эмитента обязательства произвести платеж. Подтверждая аккредитив, исполняющий банк принимает на себя дополнительное обязательство перед плательщиком по этому могущему возникнуть в будущем обязательству банка‑эмитента. Такое обязательство порождает субсидиарную ответственность исполняющего банка, т. е. реализуя правомочия, вытекающие из подтвержденного аккредитива, получатель до предъявления требований к исполняющему банку должен предъявить требование к банку‑эмитенту.

Структура ответственности перед получателем в случае необоснованного отказа исполняющего банка в оплате покрытого или подтвержденного аккредитива выглядит следующим образом:

а) если открыт покрытый неподтвержденный аккредитив, получатель может предъявить иск по своему выбору к одному из участвующих в аккредитивной операции банков, а суд может привлечь второй банк в качестве соответчика и возложить ответственность на него;

б) если открыт непокрытый подтвержденный аккредитив и исполняющий банк отказал в его оплате, получатель должен предъявить требование о выплате суммы аккредитива банку‑эмитенту, а в случае отказа – предъявить к нему иск. Тогда исполняющий банк должен быть привлечен к участию в деле в качестве соответчика. Если иск предъявлен к исполняющему банку, он должен привлечь банк‑эмитент к участию в деле. При принятии судом решения должен быть учтен субсидиарный характер ответственности исполняющего банка;

в) если открыт покрытый подтвержденный аккредитив, иск может быть предъявлен к любому банку, а другой должен быть привлечен в качестве соответчика. Суд может возложить всю ответственность на исполняющий банк. Если суд сочтет необходимым возложить ответственность на банк‑эмитент, субсидиарная ответственность исполняющего банка сохраняет свое значение.

Ответственность перед плательщиком за нарушение условий аккредитива несет банк‑эмитент. В случае непокрытого подтвержденного аккредитива при неправильной выплате интересы плательщика не могут пострадать, так как банк‑эмитент вправе отказаться от возмещения выплаченных сумм или требовать от исполняющего банка их возврата, если денежные средства будут списаны исполняющим банком с корреспондентского счета банка‑эмитента без его согласия.

При решении вопроса о субъекте ответственности перед получателем за необоснованный отказ (а также уклонение, хотя прямо это в законе не указывается) исполняющего банка от оплаты аккредитива и перед плательщиком за нарушение условий аккредитива в случаях, когда возможна альтернативная ответственность, следует руководствоваться следующими правилами:

а) если отказ в выплате по аккредитиву или неправильная выплата по нему наступили в результате ненадлежащего исполнения банком‑эмитентом своих обязанностей (например, необеспечение достаточного для оплаты аккредитива остатка средств на корреспондентском счете или неправильное сообщение условий аккредитива), ответственность должна быть возложена на банк‑эмитент;

б) если те же последствия наступили в результате ненадлежащего исполнения своих обязанностей исполняющим банком, ответственность должна быть возложена на исполняющий банк;

в) если те же последствия являются результатом ненадлежащего исполнения своих обязанностей обоими банками, ответственность должна быть возложена на оба банка в долях, соответствующих степени обусловленности наступивших последствий ненадлежащим исполнением обязательств каждым из банков.

В заключение остановимся на обязательствах, возникающих в связи с закрытием аккредитива (прекращение аккредитивного обязательства).

Аккредитив прекращается в связи с:

а) истечением срока его действия;

б) отказом получателя от аккредитива, если возможность такого отказа предусмотрена его условиями;

в) полным или частичным отзывом аккредитива плательщиком, если это допускает вид аккредитива.

Наступление любого из этих обстоятельств прекращает обязательства по аккредитиву и порождает обязательства в связи с прекращением аккредитива. У исполняющего банка возникает обязанность возвратить банку‑эмитенту неиспользованную сумму покрытого аккредитива для зачисления ее на счет плательщика. Она возникает в момент прекращения аккредитива. У банка‑эмитента возникает обязанность зачислить возвращенные суммы на счет плательщика. Эта обязанность, возникает после поступления неиспользованной суммы аккредитива банку‑эмитенту.

Расчеты чеками.Чек – это расчетный документ и ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Участниками чекового правоотношения являются:

1) чекодатель;

2) плательщик по чеку;

3) чекодержатель.

В качестве плательщика в чековом обязательстве может выступать только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Как правило, чек используется для платежа по основному обязательству, существующему между чекодателем и чекодержателем, но сама по себе выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Оно считается исполненным только в момент получения чекодержателем платежа по чеку.

Так как чек, является ценной бумагой, то он должен содержать следующие обязательные реквизиты это:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику (банку) выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись чекодателя.

Отсутствие в чеке указания места его составления не влечет недействительность чека (в отличие от отсутствия любого из остальных реквизитов); такой чек рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Чек может быть:

• именным;

• переводным.

Вид чека определяет способ передачи прав по нему.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. В качестве авалиста по чеку вправе выступить любое лицо, кроме плательщика. Поручитель отвечает за платеж по чеку так же, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было иному основанию, чем несоблюдение формы. К авалисту, оплатившему чек, переходят права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, а также против тех лиц, которые обязаны перед последним. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами «считать за аваль» и содержит указание, кем и за кого дан. При отсутствии указания, за кого дан аваль, считается, что он дан за чекодателя как основного должника. Аваль подписывается авалистом с указанием его места жительства (для физического лица) или места нахождения (для юридического лица) и даты совершения аваля.

Предъявление чека к платежу возможно путем его непосредственного предъявления банку‑плательщику, а также представления чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо для получения платежа. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека (т. е. содержащего передаточные надписи – индоссаменты) плательщик обязан проверить правильность последовательного ряда передаточных надписей, но не подписи надписателей – индоссантов. После оплаты чека плательщик вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Если банк отказывается оплатить чек, удостоверение этого факта может быть осуществлено несколькими способами, а именно:

1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом;

2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;

3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен.

Протестпредставляет собой официальный акт, совершаемый нотариусом и удостоверяющий факт неоплаты чека. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к платежу. Если предъявление чека к платежу имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день. В случае неоплаты чека нотариус удостоверяет этот факт путем надписи на чеке и отметки об этом в реестре. Одновременно с надписью на чеке чекодателю высылается уведомление о неоплате. Чекодержатель, не получивший платеж, обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. После этого каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляются извещения авалистам этих лиц. Лицо, не исполнившее обязанность по посылке извещения в указанный срок, не теряет своих прав. Его ответственность ограничивается обязанностью возместить в пределах суммы чека убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека.

Все обязанные по чеку лица (чекодатель, индоссанты, авалисты) солидарно отвечают перед чекодержателем за отказ плательщика от оплаты чека. При этом чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам. Чекодержатель вправе требовать от обязанных по чеку лиц оплаты суммы чека, возмещения своих издержек на получение оплаты, а также уплаты процентов за неисполнение денежного обязательства. Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оплатило чек.

Расчеты по инкассо.Расчеты по инкассо – это расчет по которому банк (банк‑эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк‑эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого‑либо документа или несоответствии документа по внешним признаками инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. Если указанные недостатки не устранены, исполняющий банк вправе возвратить эти документы без исполнения. Все документы представляются исполняющим банком плательщику для совершения платежа или для акцепта в той форме, в которой они получены. Дополнительно в документах могут быть сделаны лишь отметки и надписи банка, необходимые для оформления инкассовой операции.

Представленные на инкассо документы могут подлежать оплате либо по предъявлении, либо в иной срок. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если же документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен немедленно по получении инкассового поручения представить документы плательщику для акцепта, а требование платежа сделать не позднее срока платежа, указанного в документе. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку‑эмитенту, который обязан зачислить их на счет клиента. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение понесенных им в связи с исполнением инкассового поручения расходов.

Если платеж или акцепт не были получены, что может иметь место в случае отказа плательщика соответственно от платежа или акцепта, исполняющий банк обязан немедленно известить банк‑эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, а банк‑эмитент, в свою очередь, обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Если клиент не дает такие указания в срок, установленный банковскими правилами, или – при его отсутствии – в разумный срок, исполняющий банк вправе возвратить документы банку‑эмитенту.

Расчеты в других формах,предусмотренных и допускаемых законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Стороны в договоре вправе самостоятельно избрать и установить любую из указанных выше форм расчетов.

Безналичные расчеты производятся через банки или другие кредитные организации, в которых клиентами открыты соответствующие банковские счета.

В банковской практике расчеты подразделяются на:

1) одногородние расчеты;

2) междугородние расчеты;

3) расчеты, осуществляемые в пределах территории одного субъекта РФ

4) расчеты, осуществляемые в пределах двух и более субъектов.

Банки, обслуживающие плательщиков и получателей денежных средств, состоят в корреспондентских отношениях между собой или с Банком России в лице его расчетно‑кассовых центров.