Права и обязанности налогоплательщиков (нп)

Обязаны письменно сообщать в НО по месту их учету сведения:

• об открытии или заурытии счета (в теч 7 дней)

• обо всех случаях участия в российских, иностранных организациях (в месячный срок)

• обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (в месячный срок)

• о реорганизации (в 3х дневный срок)

Нотариусы, занимающиеся частной практиков, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии (закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной деятельности, в течении семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей НП несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Виды ответственности:

• Финансовая по НК РФ

  • За нарушение процедурных вопросов

  • За неправильное исчисление налогов

• Административная ответственность должностных лиц – КоАП РФ

• Уголовная – УК РФ

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам. Может предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

В каждом отчетном периоде суммы уменьшения платежей не могут превышать 50% размеров соответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам.

Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Открытием банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающейся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет без предъявления этим лицом свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа приостановлении операций по счетам этого лица влекут взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей.

Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату – штраф 40 тысяч рублей.

Уплата налога – в наличной и безналичной форме.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится последовательно в отношениях:

• денежных средств на счетах в банке

• наличных денежных средств

• имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицом без перехода к ним прав собственности.

• другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрена НК.

Налоговые агенты обязаны:

1. Правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств налогоплательщика и перечислять налоги в бюджетную систему на соответствующие счета казначейства.

2. Письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах.

3. Вести учет начисленный и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику.

4. Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

5. В течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.