- •Раздел 1 Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •Тема 1. 1 Законодательство рф о налогах и сборах
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопросы для самопроверки
- •1. Каким является налоговое законодательство Российской Федерации?
- •Тема 1.2. Налоговая система рф, принципы ее построения
- •Специальные налоговые режимы в соответствии с нк рф
- •Организационные принципы - это положения, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие налоговой системы и управление ею.
- •Вопросы для самопроверки
- •2.Классификация налогов
- •Понятие добавочной стоимости, сущность ндс. Плательщики ндс, объект налогообложения
- •Нормативная база
- •Налоговые агенты
- •Налоговая база по ндс и особенности ее определения, ставки, льготы, порядок исчисления ндс.
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Документация
- •Отчетность
- •Уплата налога
- •Кбк Расшифровка кода
- •Тема: 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Понятие налога на прибыль, плательщики, объект налогообложения. Классификация доходов и расходов.
- •Нормативная база
- •Глава 25 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговые агенты (п. 1 ст. 309 нк рф)
- •Расходы
- •Группировки расходов по элементам. Порядок признания доходов и расходов.
- •3.Определение налоговой базы, налоговые ставки. Авансовые платежи по налогу
- •Налоговый период
- •Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы не подлежащие обложению страховыми взносами.
- •Плательщики страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами
- •Влияние страхового стажа на сумму больничного
- •Порядок начисления и уплаты страховых взносов, методика расчета платежей. База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов в 2012 году для работодателей
- •Отчетность
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Примечания
- •2.Ставки ндфл, налоговые вычеты, порядок начисления и уплаты. Методика расчета налоговой базы
- •Тема 2. 5 Другие виды федеральных налогов
- •Вычетам подлежат суммы акциза:
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Раздел 3 Региональные налоги и специфика их расчета
- •Понятие налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество организаций, объект налогообложения.
- •Глава 30 Налогового кодекса рф
- •Налоговая база по налогу на имущество организаций, особенности ее определения, ставки, порядок исчисления.
- •Налоговые ставки
- •Налоговый (отчетный) период
- •Тема 3. 2 Транспортный налог
- •1.Сущность транспортного налога, нормативная база, налогоплательщики
- •Нормативная база
- •Налогоплательщики
- •2.Льготы по транспортному налогу, ставки транспортного налога, порядок определения налоговой базы
- •Раздел 4 Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении
- •Тема 4. 1 Земельный налог
- •1.Сущность земельного налога, нормативная база, налогоплательщики
- •Нормативная база
- •Глава 31 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •2.Льготы по земельному налогу, ставки земельного налога, порядок определения налоговой базы, отчетность
- •Отчетность
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4. 2 Налог на имущество физических лиц
- •1.Сущность налога на имущество физических лиц, нормативная база, налогоплательщики
- •2.Льготы по налогу на имущество, порядок определения налоговой базы
- •Раздел 5 Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Тема 5. 1 Формы налогового контроля и порядок его проведения
- •Тема 5. 2 Производство по делу о налоговых правонарушениях
- •Тема 5. 3 Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Тема 5. 4 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Вопросы для самопроверки
1. Что такое налоги? Каковы их основные характеристики?
2. Что такое налоговая система? Охарактеризуйте налоговую систему РФ.
3. Назовите принципы налогообложения.
4. Охарактеризуйте экономические принципы налогообложения.
5. Охарактеризуйте юридические принципы налогообложения.
6. Охарактеризуйте организационные принципы налогообложения.
7. Перечислите и охарактеризуйте элементы налогообложения.
Лекция: Экономическая сущность и функции налогов.
Цель: Изучить сущность и функции налогов
Вопросы
Функции налогов
Классификация налогов
1. Функции налогов
Функция – это проявление сущности в действии. Экономическая сущность налога проявляется через его функции. Каждая из выполняемых налогом функций имеет внутренние свойства, признаки и черты данной экономической категории. Тем самым она показывает, каким образом реализуется предназначение конкретного налога как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов в обществе.
Выделяют важнейшие функции налогов:
1) фискальную (финансирование государственных расходов);
2) регулирующую (государственное регулирование);
3) контрольную;
4) социальную (поддержание социального равновесия в обществе путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними).
Все функции налога не могут существовать независимо одна от другой, они взаимосвязаны и в своем проявлении представляют собой единое целое.
Фискальная функция основная и наиболее последовательно реализуемая функция налогов, она означает формирование доходов бюджета для реализации государственных программ, эти средства расходуются на социальные услуги, хозяйственные нужды, поддержку внешней политики, административно - управленческие расходы и платежи по государственному долгу.
Регулирующая функция нацелена на достижение по средствам налоговых механизмов тех или иных задач налоговой политики государства, данная функция предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также его структуру. Суть регулирующей функции в том, налогами облагаются ресурсы, направленные на потребление, а ресурсы, направленные на н6акопление производственных фондов освобождаются от налогообложения, поэтому функция имеет три составляющих:
а) стимулирующая подразумевает систему льгот и освобождений, например, для сельхозтоваропроизводителей;
б) сдерживающая с помощью повышений налоговых ставок ограничивает развитие игорного бизнеса, потребление алкогольной и табачной продукции, вывозки капитала из страны;
в) воспроизводственная реализуется через систему ресурсных платежей (лесной налог, экологический налог). Средства собранные таким образом используются на восстановление использованных ресурсов и природоохранные мероприятия.
Контрольная функция позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах и, в конечном счете, определить необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.
Социальная функция реализуется посредством неравного налогообложения разных сумм доходов. С помощью данной функции доходы перераспределяются между различными категориями населения. Примерами реализации социальной функции является система стандартных налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц.