- •Раздел 1 Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •Тема 1. 1 Законодательство рф о налогах и сборах
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопросы для самопроверки
- •1. Каким является налоговое законодательство Российской Федерации?
- •Тема 1.2. Налоговая система рф, принципы ее построения
- •Специальные налоговые режимы в соответствии с нк рф
- •Организационные принципы - это положения, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие налоговой системы и управление ею.
- •Вопросы для самопроверки
- •2.Классификация налогов
- •Понятие добавочной стоимости, сущность ндс. Плательщики ндс, объект налогообложения
- •Нормативная база
- •Налоговые агенты
- •Налоговая база по ндс и особенности ее определения, ставки, льготы, порядок исчисления ндс.
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Документация
- •Отчетность
- •Уплата налога
- •Кбк Расшифровка кода
- •Тема: 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Понятие налога на прибыль, плательщики, объект налогообложения. Классификация доходов и расходов.
- •Нормативная база
- •Глава 25 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговые агенты (п. 1 ст. 309 нк рф)
- •Расходы
- •Группировки расходов по элементам. Порядок признания доходов и расходов.
- •3.Определение налоговой базы, налоговые ставки. Авансовые платежи по налогу
- •Налоговый период
- •Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы не подлежащие обложению страховыми взносами.
- •Плательщики страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами
- •Влияние страхового стажа на сумму больничного
- •Порядок начисления и уплаты страховых взносов, методика расчета платежей. База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов в 2012 году для работодателей
- •Отчетность
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Примечания
- •2.Ставки ндфл, налоговые вычеты, порядок начисления и уплаты. Методика расчета налоговой базы
- •Тема 2. 5 Другие виды федеральных налогов
- •Вычетам подлежат суммы акциза:
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Раздел 3 Региональные налоги и специфика их расчета
- •Понятие налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество организаций, объект налогообложения.
- •Глава 30 Налогового кодекса рф
- •Налоговая база по налогу на имущество организаций, особенности ее определения, ставки, порядок исчисления.
- •Налоговые ставки
- •Налоговый (отчетный) период
- •Тема 3. 2 Транспортный налог
- •1.Сущность транспортного налога, нормативная база, налогоплательщики
- •Нормативная база
- •Налогоплательщики
- •2.Льготы по транспортному налогу, ставки транспортного налога, порядок определения налоговой базы
- •Раздел 4 Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении
- •Тема 4. 1 Земельный налог
- •1.Сущность земельного налога, нормативная база, налогоплательщики
- •Нормативная база
- •Глава 31 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •2.Льготы по земельному налогу, ставки земельного налога, порядок определения налоговой базы, отчетность
- •Отчетность
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4. 2 Налог на имущество физических лиц
- •1.Сущность налога на имущество физических лиц, нормативная база, налогоплательщики
- •2.Льготы по налогу на имущество, порядок определения налоговой базы
- •Раздел 5 Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Тема 5. 1 Формы налогового контроля и порядок его проведения
- •Тема 5. 2 Производство по делу о налоговых правонарушениях
- •Тема 5. 3 Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Тема 5. 4 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Отчетность
Организации и индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
|
Порядок исчисления и уплаты налога
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога самостоятельно.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Физические лица уплачивают земельный налог на основании полученных налоговых уведомлений. При этом уплата земельного налога должна осуществляться не более чем двумя авансовыми платежами (п.4 ст.396 НК РФ).
Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, в отношении которых отчетный период определяется как квартал, исчисляют сумму авансовых платежей по налогу по истечении 1, 2, 3 кварталов текущего налогового периода как ¼ налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.6 ст.396 НК РФ).
Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-ого числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-ого числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения прав.
В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течении трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В случае завершения такого жилищного строительства в государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течении проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленный с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
Исчисление суммы налога за земли для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости (п.15 ст.396 НК РФ).
В случае приобретения земельных участков в собственность физическими лицами для осуществления индивидуального жилищного строительства в течение периода проектирования и строительства, превышающего 10-летний срок, земельный налог исчисляется с учетом коэффициента 2.
Налоговые декларации по налогу предоставляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, являющихся объектами налогообложения.
|
КБК
КБК |
Расшифровка кода |
182 1 06 06011 03 *000 110 |
земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга |
182 1 06 06012 04 *000 110 |
земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов |
182 1 06 06013 05 *000 110 |
земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий |
182 1 06 06013 10 *000 110 |
земельный налог, взимаемый по ставкам,установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений |
182 1 06 06031 03 *000 110 |
земельный налог, взимаемый по ставкам,установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга |
182 1 06 06022 04 *000 110 |
земельный налог, взимаемый по ставкам,установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов |
182 1 06 06023 05 *000 110 |
земельный налог, взимаемый по ставкам,установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий |
182 1 06 06023 10 *000 110 |
земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений |
Вместо «*000» в 14−17 разрядах КБК следует указывать:
1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам.
Вопросы для самопроверки:
Кто является плательщиком земельного налога?
Что является объектом налогообложения?
Какие существуют льготы по земельному налогу?