- •Раздел 1 Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •Тема 1. 1 Законодательство рф о налогах и сборах
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопросы для самопроверки
- •1. Каким является налоговое законодательство Российской Федерации?
- •Тема 1.2. Налоговая система рф, принципы ее построения
- •Специальные налоговые режимы в соответствии с нк рф
- •Организационные принципы - это положения, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие налоговой системы и управление ею.
- •Вопросы для самопроверки
- •2.Классификация налогов
- •Понятие добавочной стоимости, сущность ндс. Плательщики ндс, объект налогообложения
- •Нормативная база
- •Налоговые агенты
- •Налоговая база по ндс и особенности ее определения, ставки, льготы, порядок исчисления ндс.
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Документация
- •Отчетность
- •Уплата налога
- •Кбк Расшифровка кода
- •Тема: 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Понятие налога на прибыль, плательщики, объект налогообложения. Классификация доходов и расходов.
- •Нормативная база
- •Глава 25 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговые агенты (п. 1 ст. 309 нк рф)
- •Расходы
- •Группировки расходов по элементам. Порядок признания доходов и расходов.
- •3.Определение налоговой базы, налоговые ставки. Авансовые платежи по налогу
- •Налоговый период
- •Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы не подлежащие обложению страховыми взносами.
- •Плательщики страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами
- •Влияние страхового стажа на сумму больничного
- •Порядок начисления и уплаты страховых взносов, методика расчета платежей. База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов в 2012 году для работодателей
- •Отчетность
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Примечания
- •2.Ставки ндфл, налоговые вычеты, порядок начисления и уплаты. Методика расчета налоговой базы
- •Тема 2. 5 Другие виды федеральных налогов
- •Вычетам подлежат суммы акциза:
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Раздел 3 Региональные налоги и специфика их расчета
- •Понятие налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество организаций, объект налогообложения.
- •Глава 30 Налогового кодекса рф
- •Налоговая база по налогу на имущество организаций, особенности ее определения, ставки, порядок исчисления.
- •Налоговые ставки
- •Налоговый (отчетный) период
- •Тема 3. 2 Транспортный налог
- •1.Сущность транспортного налога, нормативная база, налогоплательщики
- •Нормативная база
- •Налогоплательщики
- •2.Льготы по транспортному налогу, ставки транспортного налога, порядок определения налоговой базы
- •Раздел 4 Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении
- •Тема 4. 1 Земельный налог
- •1.Сущность земельного налога, нормативная база, налогоплательщики
- •Нормативная база
- •Глава 31 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •2.Льготы по земельному налогу, ставки земельного налога, порядок определения налоговой базы, отчетность
- •Отчетность
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4. 2 Налог на имущество физических лиц
- •1.Сущность налога на имущество физических лиц, нормативная база, налогоплательщики
- •2.Льготы по налогу на имущество, порядок определения налоговой базы
- •Раздел 5 Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Тема 5. 1 Формы налогового контроля и порядок его проведения
- •Тема 5. 2 Производство по делу о налоговых правонарушениях
- •Тема 5. 3 Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Тема 5. 4 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Тема 5. 4 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Все правонарушения можно разделить на четыре основные группы:
Таблица № 1
Группа налоговых правонарушений |
Вид налоговых правонарушений |
Правовая норма |
Меры ответственности |
Налоговые правонарушения, связанные с нарушением статуса налогоплательщика в РФ и направленные на воспрепятствование нормальной работы налоговых органов |
нарушение срока постановки на учет в налоговом органе |
статья 116 НК РФ |
1. Штраф 5000 р. 2. Штраф в размере 10000 рублей в случае нарушения срока подачи заявления о постановке на учет на срок 90 дней |
|
уклонение от постановки на учет в налоговом органе |
статья 117 НК РФ |
1. Штраф в размере 10 % от доходов, полученных в течение срока деятельности без постановки на учет, но не менее 20000 р. 2. Штраф в размере 20 % от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней. |
|
нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке |
статья 118 НК РФ |
1. Штраф в размере 5000 рублей. |
|
непредставление налоговой декларации |
статья 119 НК РФ |
1. Штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц |
Налоговые правонарушения, связанные с нарушением статуса налогоплательщикав РФ и направленные на воспрепятствование нормальной работы налоговых органов |
нарушение срока постановки на учет в налоговом органе |
статья 116 НК РФ |
1. Штраф в размере 10000 рублей |
|
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
статья 126 НК РФ |
1. Штраф в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ 2. Штраф в размере 5000 рублей за отказ организации предоставить имеющиеся у нее сведения |
|
неправомерное несообщение сведений налоговому органу |
статья 129.1 НК РФ |
1.Штраф в размере 1000 рублей 2. Штраф в размере 5000 рублей за те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года |
Налоговые правонарушения, связанные с неуплатой налогов, которую повлекли незаконные действия налогоплательщика |
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
статья 120 НК РФ |
1. Штраф в размере 5000 рублей 2. Штраф 15000 рублей за те же деяния, если они совершены в течение 1 налогового периода |
|
неуплата или неполная уплата сумм налога |
статья 122 НК РФ |
1. Штраф в размере 20 % от неуплаченных сумм налога 2. Штраф в размере 40 % за те же деяния, совершенные умышленно |
|
|
статья 123 НК РФ |
1. Штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению |
Вопросы для самоконтроля
Перечислите группы налоговых правонарушений.
Какие виды ответственности предусмотрены за нарушения, связанные с неуплатой налогов?
Литература
Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2 ч.- М.: Кодекс, 2001.
Налоговый кодекс Российской Федерации в схемах. – М.: КОНЭСКО – Пресс, 2001.
Евстигнеева Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. Пособие. –М.: Инфра – М, 2000.
Скворцов О. В., Скворцова Н. О. Налоги и налогообложение6 Учеб. Пособие- М. : Издательский дом «Академия», 2002.
Спицын О., М. Последствия неуплаты налогов в бюджет // Бухгалтерский учет, 2000, № 13.