- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Содержание налоговой политики
- •3. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •4. Общие налоговые теории.
- •5. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •6. Типы и виды налоговой политики.
- •7. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту)
- •10. Налоговая реформа - как неотъемлемый атрибут налоговой политики
- •11. Классические принципы налогообложения (по н.И. Тургеневу).
- •12. Условный алгоритм реализации налоговой реформы
- •13. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •14. Частные налоговые теории.
- •15. Классические принципы налогообложения по Вагнеру.
- •16. Перспективы дальнейшего развития реформирования налоговой системы.
- •17. Источники налогов.
- •18. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •19. Элементы налога: обязательные, факультативные, дополнительные
- •20. Налоговое планирование.
- •Вопрос 21. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •Вопрос 22. Понятие налогового бремени. Основные способы снижения налогового бремени.
- •23. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •24. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •25. Элементы налога: налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налогов и сборов.
- •26. Налоговое регулирование как основной элемент налогового механизма
- •27. Элементы налога: предмет, единица, источник и масштаб налога.
- •28. Управление налоговой системой.
- •29.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •30. Налоговое бремя на макроуровне
- •31. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •32. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •Вопрос №33. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •36. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •37.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •38.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •39. Принцип постоянного место пребывания (резиденства)
- •Вопрос 40. Налоги в Советской России 1917—1922 гг. . Период «Военного коммунизма»
- •41. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •42. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •43.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •44. Порядок и условия предоставления налогового инвестиционного кредита
- •Вопрос 45. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период 50е -60е годы
- •46.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •Вопрос 47. Налоговая система россии и принципы её построения
- •48. Налоги России в 1990-1991 г.
- •49. Способы уплаты налогов и сборов: по декларации, административный, у источника налога.
- •50. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •52. Специфические признаки налогов. Материальная основа налогов.
16. Перспективы дальнейшего развития реформирования налоговой системы.
Основные направления дальнейшего совершенствования налоговой системы:
-
дальнейшее снижение ставок по косвенным налогам, в первую очередь НДС, с устранением множественности ставок.
-
Установление в составе местных налогов нового налога на недвижимость, взамен существующих налогов – земельного, на имущество предприятий, на имущество физ. Лиц
-
Расширение полномочий органов местного самоуправления по установлению элементов федеральных специальных налоговых режимов.
-
Расширение полномочий органов субъектов РФ и местного самоуправления по федеральным налогам, объект налогообложения или налоговая база которых в наибольшей степени зависят от региональной экономической политики (НДПИ, НДФЛ, ЕСН)
-
Инвентаризация и дальнейшее упорядочение различных налоговых освобождений и изъятий, повышение адресности предоставления налоговых преференций
-
Совершенствовании ресурсно-рентного налогообложения, которое позволяло бы точно изымать у природопользователей абсолютную и дифференцированную ренту I в бюджет.
Цель: снижение налогового бремени на экономику страны, повышение регулирующей роли налогов, поэтапное расширение налоговых полномочий субъектов РФ и местного самоуправления при одновременном пересечении недобросовестной налоговой конкуренции, повышение эффективности налогового администрирования.
17. Источники налогов.
Это резерв используемый для уплаты налога.
На макро уровне – это нац.доход (формирование различных доходов населения).
На микро уровне – это с предприятий (прибыль, имущество, выручка), а с населения (зарплата, имущество, доход с ценных бумаг).
18. Понятие и элементы налогового механизма.
Налоговый механизм – совокупность способов и правил организации налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается осуществление системы распределительных и перераспределительных отношений, создание централизованного фонда государства для выполнения его функций, а также распределение и регулирование социально-экономического развития общества, потребления и накопления субъектов хозяйствования.
Налоговая политика реализуется путем принятия законодательных и нормативных актов, устанавливающих виды налогов, группы налогоплательщиков, ставки, льготы, сроки уплаты, порядок начисления, ответственность за налоговые правонарушения, а также распределение налогов между звеньями.
Налоговый механизм включает виды, формы, методы организации налоговых отношений, способы их количественного и качественного определения. К элементам налогового механизма, имеющим количественные параметры, можно отнести размеры ставок, скорость мобилизации налогов в бюджет, предоставляемые налогоплательщикам льготы, уровень налогообложения и собираемости налогов.
К качественным параметрам относят степень влияния налогов на социально-экономическое развитие общества, эффективность налогового регулирования экономики, спрос и предложение, выполнение плановых показателей налоговых поступлений по всем их видам.
Количественные параметры относятся к мобильному блоку элементов налогового механизма, который часто подвергается корректировке с учетом интересов государства в тот или иной период.
С помощью налогового механизма соединяются два противоположных начала: с одной стороны – государственное централизованное регулирование экономики и рыночное регулирование – с другой.