- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Содержание налоговой политики
- •3. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •4. Общие налоговые теории.
- •5. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •6. Типы и виды налоговой политики.
- •7. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту)
- •10. Налоговая реформа - как неотъемлемый атрибут налоговой политики
- •11. Классические принципы налогообложения (по н.И. Тургеневу).
- •12. Условный алгоритм реализации налоговой реформы
- •13. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •14. Частные налоговые теории.
- •15. Классические принципы налогообложения по Вагнеру.
- •16. Перспективы дальнейшего развития реформирования налоговой системы.
- •17. Источники налогов.
- •18. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •19. Элементы налога: обязательные, факультативные, дополнительные
- •20. Налоговое планирование.
- •Вопрос 21. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •Вопрос 22. Понятие налогового бремени. Основные способы снижения налогового бремени.
- •23. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •24. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •25. Элементы налога: налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налогов и сборов.
- •26. Налоговое регулирование как основной элемент налогового механизма
- •27. Элементы налога: предмет, единица, источник и масштаб налога.
- •28. Управление налоговой системой.
- •29.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •30. Налоговое бремя на макроуровне
- •31. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •32. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •Вопрос №33. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •36. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •37.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •38.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •39. Принцип постоянного место пребывания (резиденства)
- •Вопрос 40. Налоги в Советской России 1917—1922 гг. . Период «Военного коммунизма»
- •41. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •42. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •43.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •44. Порядок и условия предоставления налогового инвестиционного кредита
- •Вопрос 45. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период 50е -60е годы
- •46.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •Вопрос 47. Налоговая система россии и принципы её построения
- •48. Налоги России в 1990-1991 г.
- •49. Способы уплаты налогов и сборов: по декларации, административный, у источника налога.
- •50. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •52. Специфические признаки налогов. Материальная основа налогов.
31. Налоговые агенты, их права и обязанности.
Налоговый агент — в российском налоговом законодательстве лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет.
В отличие от налогоплательщика, на налогового агента формально не возложена обязанность по уплате налога с его собственных доходов и за счёт его собственных средств. Налоговый агент лишь обязан исчислить (рассчитать) сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её (то есть не выплачивать) при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено налоговым законодательством.
Налоговые агенты исполняют свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками уплачиваемого налога. Кроме того, налоговые агенты обязаны:
1. правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в бюджеты соответствующие налоги;
2. письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог;
3. вести учёт начисленных и выплаченных доходов, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов отдельно по каждому налогоплательщику;
4. представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за исчислением, удержанием и перечислением налогов;
5. в течение четырёх лет сохранять необходимые документы.
На практике налоговыми агентами, как правило, являются лица, выплачивающие денежные средства налогоплательщикам либо иным лицам, которые не состоят на учёте в качестве налогоплательщиков, однако осуществляют операции, подлежащие налогообложению каким-либо налогом. Так, в частности, налоговым агентом является работодатель по отношению к заработной плате, выплачиваемой работникам. В России налоговыми агентами исчисляются и уплачиваются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций.
32. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
Исчисление налога может осуществляться по кумулятивной системе (исчисление налога производится нарастающим итогом с начала периода) или по некумулятивной системе (обложение налоговой базы предусматривается по частям).
Широкое применение получил метод исчисления налога нарастающим итогом (кумулятивный метод). Задача этого метода — определять сумму дохода, полученную на конкретную дату года, а также общую сумму льгот, право на которые имеет налогоплательщик к этому сроку. Такой метод применяется и в Российской Федерации. Бухгалтерия предприятия — источника выплат на каждый момент выплаты дохода определяет общую сумму выплат конкретному налогоплательщику с начала года. С общей суммы дохода с учетом суммы скидок, рассчитанной также с нарастающим итогом, исчисляют налог. При уплате сумму расчетного налога уменьшают на сумму налога, удержанного с этого дохода ранее.
Таким образом, налогоплательщик, получающий доход только из одного источника, к концу года освобожден от обязанности пересчета дохода и дополнительных платежей налога. Однако этот порядок требует точного учета субъектом — источником выплат доходов работников и удержанных налогов.
По законодательству Российской Федерации сочетание кумулятивного и некумулятивного методов применяется в случае, если плательщик получает доходы из нескольких источников и нет возможности регулярного подсчета его совокупного дохода. Так, при расчете налога на доходы физических лиц используется кумулятивная система, а НДС — некумулятивная система.