- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Содержание налоговой политики
- •3. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •4. Общие налоговые теории.
- •5. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •6. Типы и виды налоговой политики.
- •7. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту)
- •10. Налоговая реформа - как неотъемлемый атрибут налоговой политики
- •11. Классические принципы налогообложения (по н.И. Тургеневу).
- •12. Условный алгоритм реализации налоговой реформы
- •13. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •14. Частные налоговые теории.
- •15. Классические принципы налогообложения по Вагнеру.
- •16. Перспективы дальнейшего развития реформирования налоговой системы.
- •17. Источники налогов.
- •18. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •19. Элементы налога: обязательные, факультативные, дополнительные
- •20. Налоговое планирование.
- •Вопрос 21. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •Вопрос 22. Понятие налогового бремени. Основные способы снижения налогового бремени.
- •23. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •24. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •25. Элементы налога: налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налогов и сборов.
- •26. Налоговое регулирование как основной элемент налогового механизма
- •27. Элементы налога: предмет, единица, источник и масштаб налога.
- •28. Управление налоговой системой.
- •29.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •30. Налоговое бремя на макроуровне
- •31. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •32. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •Вопрос №33. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •36. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •37.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •38.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •39. Принцип постоянного место пребывания (резиденства)
- •Вопрос 40. Налоги в Советской России 1917—1922 гг. . Период «Военного коммунизма»
- •41. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •42. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •43.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •44. Порядок и условия предоставления налогового инвестиционного кредита
- •Вопрос 45. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период 50е -60е годы
- •46.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •Вопрос 47. Налоговая система россии и принципы её построения
- •48. Налоги России в 1990-1991 г.
- •49. Способы уплаты налогов и сборов: по декларации, административный, у источника налога.
- •50. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •52. Специфические признаки налогов. Материальная основа налогов.
42. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
В истории России XIX в. характеризуется таким важнейшим событием, как отмена крепостного права. Развитие товарно – денежных отношений диктовало необходимость замены натуральных налогов и повинностей денежными налогами. Для координации деятельности по сбору налогов в 1802 г. было создано Министерство финансов, однако каких – либо существенных изменений в налоговой системе России в первой половине XIX в. не произошло (если не считать подоходный налог на помещиков, введенный на время войны с Наполеоном и отмененный в 1819 г.)
Отмена крепостного права привела не только к появлению «неналоговых» выкупных платежей, но и к изменению в налоговой системе. Главным прямым налогом оставалась подушная подать. В 1862 ставка подушной подати с крестьян была увеличена до 1 руб.с мещан – до 1,5 руб.В 1863 г. подушная подать с мещан была увеличена еще на 25 коп.
Наибольшие изменения были внесены в прямые налоги с городского населения: были введены налоги на недвижимое имущество, пошлины за право торговли и на промыслы. Пошлина за право торговли и на промыслы была разделена на две части : на патентный сбор и сбор за билеты на торговые и промысловые заведения. Размеры сборов были дифференцированы : патентный сбор для мелочной торговли составлял 8 – 20 руб., для купцов второй гильдии – 25 – 65 руб. и для купцов первой гильдии – 265 руб. в год. Еще больше дифференцировался сбор за билеты : от 2 до 30 руб. Местные налоги были представлены земскими соборами. Средняя сумма земского собора была установлена в 34, 25 коп. с податной души, с дифференциацией от 14 до 40 коп. по различным губерниям.
В конце XIX в. существенно возросла роль косвенных налогов, и прежде всего питейных налогов. В начале XX в. в России действовали следующие косвенные налоги: на сахар, нефть, табак, пиво, фруктово - виноградные вина, питейную монополию, таможенные налоги и сборы, налоги с наследств, гербовые пошлины. В систему косвенных следует включить доход от монопольной цены на продукцию казенной промышленности и монопольных тарифов на железнодорожные перевозки. Наиболее значительными прямыми налогами были выкупные платежи, поземельный налог (введен в 1875 г.) и промысловый налог.
43.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
Усиление централизации в народном хозяйстве и реорганизация управления промышленностью потребовали существенных изменений в области финансов. Многочисленные формы обложения и методы изъятий доходов государственных, кооперативных и частных предприятий оказались ненужными и малоэффективными.
Кардинальный поворот в налогообложении был совершен в результате налоговой реформы 1930г., когда практически полностью упраздняется система акцизов, а все многообразие налоговых платежей предприятий унифицируется в двух основных платежах – отчисление от прибыли и налог с оборота. Отменяется подавляющая часть налогов с населения – основным налогом здесь остается реформированный подоходный налог. В сельском хозяйстве доминирующее значение сохраняет сельскохозяйственный налог.
Налог с оборота заменяет 53 существовавших ранее налоговых и неналоговых платежей , в том числе промысловый налог , практически все местные налоги и сборы. Данный налог взимался методом бюджетных разниц в плановых ценах на продукцию различных отраслей и в целом слабо соответствовал характеру налогового платежа.
Отчисление от прибыли – заменяет собой пять других налоговых платежей: подоходный налог с государственный предприятий и налог на сверхприбыль.
В связи с обострением проблемы устойчивости доходов государственного бюджета в 1931 г. было принято положение о ежемесячном перечислении в бюджет установленной доли плановой прибыли , вместо практиковавшегося до тех пор ежеквартального перечисления доли от реально полученной прибыли. В 1932 г.общие нормы распределения прибыли были отменены и в бюджет могла быть изъята вся плановая прибыль , а за предприятием закреплялась лишь часть сверхплановой прибыли.