8. Налоговая система рф, ее структура.

Налоговая система-совокупность налогов,пошлин,сборов,взимаемых на территории государства в соответствии с налог законодательством,а также совокупность норм и правил,определяющих полномочия и систему ответственныз сторон,участвующих в налог правоотношениях.

Элементы НС:

1)Субъекты налога(налог агент,налогоплательщик,гос органы)

2)Трехуровневая система налогов.Федеральные:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• налог на прибыль организаций;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• водный налог;

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• государственная пошлина.

Региональные:

• налог на имущество организаций;

• налог на игорный бизнес;

• транспортный налог.

Местные:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц.

3)Органы гос. Власти-Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба наделены обязательствами и правами по изъятию налогов и контролю за их уплатой (ФТС только гос пошлина)

4)Законодательная база-Конституция и НК РФ.Общая линия налогов определяется Гос Думой,Советом Федерации и Президентом РФ.Предложениями по внесению изменений занимается только Минфин.

• Специальные налоговые режимы:

  • Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН)

  • Упрощенная система налогообложения

  • Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

  • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:

• Камеральная налоговая проверка

• Выездная налоговая проверка

9. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту)

1) Принцип справедливости. Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приводит к так называемому равенству или неравенству налогообложения.

2) Принцип определенности. Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).

3) Принцип удобства налогообложения. Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его.

4) Принцип экономии. Сборы по каждому налогу должны превышать затраты на его собирание. (принципы сформулированы с тоски зрения налогоплательщика)

10. Налоговая реформа - как неотъемлемый атрибут налоговой политики

Успешность перехода экономики и общества к устойчивому развитию – доминирующей концепции мирового развития XXI века – в значительной степени определяется качеством налоговой системы и эффективностью функционирования налогового механизма страны. Достижения этих характеристик обеспечивается в результате налоговой реформы.

Зачастую под НР понимают изменения налоговой системы, направленные на ее совершенствование. Между этими понятиями есть разница:

Налоговая реформа	Совершенствование налоговой системы
- имеет определенный промежуток времени - принципиальные преобразования налоговой системы - предполагается налоговой стратегией	- непрерывный процесс - изменение отдельных элементов - в контексте изменения налоговой тактики

Налоговая реформа – это ограниченный во времени комплексный процесс кардинальных преобразований налоговой системы с целью привидения ее в соответствие с новым содержанием государственной политики.

Основные принципы налоговых реформ:

Стремление к уточнению налогового законодательства → снижение налогового бремени;

Упрощение налоговой системы → стабильность и прозрачность;

Пересмотр перечня региональных и муниципальных налогов;

Совершенствование платежей, связанных с использованием природных ресурсов.

Классификации налоговых реформ:

По содержанию:

Системные – кардинальные изменения системы налогообложения (изменение принципов налогообложения, соотношения прямых и косвенных налогов и т.д.);

Структурные – преобразование отдельных элементов;

По целям проведения:

Ограниченно-целевые – достижение какой-либо одной цели (как правило, фискальная);

Многоцелевые;

По продолжительности проведения:

Краткосрочные (~3 года) (снижение налоговых ставок → уменьшение налоговой нагрузки);

Среднесрочные (до 8 лет);

Долгосрочные (свыше 8 лет).