- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Содержание налоговой политики
- •3. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •4. Общие налоговые теории.
- •5. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •6. Типы и виды налоговой политики.
- •7. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту)
- •10. Налоговая реформа - как неотъемлемый атрибут налоговой политики
- •11. Классические принципы налогообложения (по н.И. Тургеневу).
- •12. Условный алгоритм реализации налоговой реформы
- •13. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •14. Частные налоговые теории.
- •15. Классические принципы налогообложения по Вагнеру.
- •16. Перспективы дальнейшего развития реформирования налоговой системы.
- •17. Источники налогов.
- •18. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •19. Элементы налога: обязательные, факультативные, дополнительные
- •20. Налоговое планирование.
- •Вопрос 21. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •Вопрос 22. Понятие налогового бремени. Основные способы снижения налогового бремени.
- •23. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •24. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •25. Элементы налога: налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налогов и сборов.
- •26. Налоговое регулирование как основной элемент налогового механизма
- •27. Элементы налога: предмет, единица, источник и масштаб налога.
- •28. Управление налоговой системой.
- •29.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •30. Налоговое бремя на макроуровне
- •31. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •32. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •Вопрос №33. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •36. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •37.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •38.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •39. Принцип постоянного место пребывания (резиденства)
- •Вопрос 40. Налоги в Советской России 1917—1922 гг. . Период «Военного коммунизма»
- •41. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •42. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •43.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •44. Порядок и условия предоставления налогового инвестиционного кредита
- •Вопрос 45. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период 50е -60е годы
- •46.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •Вопрос 47. Налоговая система россии и принципы её построения
- •48. Налоги России в 1990-1991 г.
- •49. Способы уплаты налогов и сборов: по декларации, административный, у источника налога.
- •50. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •52. Специфические признаки налогов. Материальная основа налогов.
Вопрос 47. Налоговая система россии и принципы её построения
Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.
Принципы построения налоговой системы государства обсуждаются практически с тех пор, как возникло государство. Ещё Адам Смит в своей книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» в 1776 г. сформулировал четыре правила («максимы»):
-
налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами подданных;
-
размер налогов и сроки их уплаты должны быть точно определены до начала налогового периода;
-
время взимания налогов устанавливается удобным для налогоплательщика;
-
каждый налог должен быть задуман и разработан так, чтобы он брал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.
В современных условиях могут быть сформулированы следующие принципы построения налоговой системы:
-
Обязательность. Этот принцип означает, что все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.
-
Справедливость. Принцип справедливости означает, что, с одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики. Богатые платят больше, чем бедные.
-
Определённость. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.
-
Удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб.
-
Экономичность. Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.
-
Пропорциональность. Предполагает установление ограничения (лимита) налогового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту.
-
Эластичность. Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации
-
Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.
-
Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.
-
Оптимальность. Цель взимания налога, например, фискальная, или природоохранная и т. д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.
-
Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме.
-
Единство. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.
Реализация принципов налогообложения в разных странах осуществляется с учётом особенностей развития, существующей социально-экономической ситуации.
Наличие собственной, независимой от других государств налоговой системы является одним из признаков суверенного государства.
48. Налоги России в 1990-1991 г.
1. 23 апреля 1990 год, «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства». Новый порядок обложения предусматривал личных доходов предусматривал необлагаемый минимум в 100 руб./мес. Этим налогом стали довольно жестко облагаться и доходы от индивидуальной трудовой деятельности. Максимальная ставка в 60% применялась к доходам, превышающим 500руб./месс.
2. 14 июня 1990 год «О налогах с предприятий, объединений и организаций» установлены след. налоги с предприятий: на прибыль (именно в этом Законе впервые применимо понятие «налог» по отношению к прибыли предприятия), с оборота, на экспорт и импорт, на фонд оплаты труда колхозников, на прирост средств, направляемых на потребление.
3. В 1990 году создана Главная государственная налоговая инспекция в составе Минфина СССР, через год в 1991 году налоговая инспекция выделяется из состава Минфина и преобразуется в Государственную налоговую службу.
4. 6 декабря 1991 года принят закон «О налоге на добавленную стоимость»
5. 7 декабря 1991 года принят закон «О подоходном налоге с физ. лиц»
6. 27 декабря 1991 года принят закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
7. 27 декабря 1991 года принят закон «Об основах налоговой системы в РФ»
Все налоги вводились с 1го января 1992 года, следовательно формируется новая налоговая система независимой России.