- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Содержание налоговой политики
- •3. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •4. Общие налоговые теории.
- •5. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •6. Типы и виды налоговой политики.
- •7. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту)
- •10. Налоговая реформа - как неотъемлемый атрибут налоговой политики
- •11. Классические принципы налогообложения (по н.И. Тургеневу).
- •12. Условный алгоритм реализации налоговой реформы
- •13. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •14. Частные налоговые теории.
- •15. Классические принципы налогообложения по Вагнеру.
- •16. Перспективы дальнейшего развития реформирования налоговой системы.
- •17. Источники налогов.
- •18. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •19. Элементы налога: обязательные, факультативные, дополнительные
- •20. Налоговое планирование.
- •Вопрос 21. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •Вопрос 22. Понятие налогового бремени. Основные способы снижения налогового бремени.
- •23. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •24. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •25. Элементы налога: налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налогов и сборов.
- •26. Налоговое регулирование как основной элемент налогового механизма
- •27. Элементы налога: предмет, единица, источник и масштаб налога.
- •28. Управление налоговой системой.
- •29.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •30. Налоговое бремя на макроуровне
- •31. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •32. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •Вопрос №33. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •36. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •37.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •38.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •39. Принцип постоянного место пребывания (резиденства)
- •Вопрос 40. Налоги в Советской России 1917—1922 гг. . Период «Военного коммунизма»
- •41. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •42. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •43.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •44. Порядок и условия предоставления налогового инвестиционного кредита
- •Вопрос 45. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период 50е -60е годы
- •46.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •Вопрос 47. Налоговая система россии и принципы её построения
- •48. Налоги России в 1990-1991 г.
- •49. Способы уплаты налогов и сборов: по декларации, административный, у источника налога.
- •50. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •52. Специфические признаки налогов. Материальная основа налогов.
29.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
1. Равное налогообложение (со всех берется одна и та же сумма). Плюсы: Возможность достаточно точного определения будущего дохода государства. Минусы: не учитывается налогоспособность плательщика. На данный момент в РФ не существует.
2. Пропорциональное налогообложение предполагает установления для каждого налогоплательщика равной налоговой ставки (НДФЛ).
3. Метод прогрессивного налогообложения: с увеличением налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают
4. Метод регрессивного налогообложения: с увеличением налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.
30. Налоговое бремя на макроуровне
Можно выделить следующие уровни классификации налогового бремени:
1) Налоговое бремя на макроуровне:
- общегосударственный уровень;
- территориальный уровень.
2) Налоговое бремя на микроуровне (уровне субъекта хозяйствования):
-уровень организации, учреждения;
-уровень физического лица (индивидуума).
Налоговое бремя может исчисляться для экономики страны в целом и для конкретных налогоплательщиков. Налоговое бремя на макроуровне определяется как отношение общей суммы взимаемых налогов к величине совокупного национального продукта и показывает, какая часть произведенного общественного продукта перераспределяется в результате действия бюджетных механизмов. В экономически развитых странах с социально ориентированной экономикой среднее значение налогового бремени составляет 40—45%. В России этот показатель несколько выше: с учетом поступлений во внебюджетные фонды он равен примерно 48%.
На макроэкономическом уровне для оценки налоговой нагрузки экономистами используется показатель отношения общей суммы налоговых доходов к объему внутреннего валового продукта (ВВП). На уровне территорий методика расчета налоговой нагрузки аналогична (применяется в расчетах вся совокупность поступающих в региональный бюджет налогов и сборов и относится к ВРП). Данный показатель в этом случае не отражает реальный размер налоговой нагрузки территории из-за межрегиональных различий в структуре ВРП, отраслевой принадлежности региона, проводимой региональными и местными властями налоговой политики, и прочих факторов. Но уже существуют методики, предлагающие использовать «отраслевые» коэффициенты, собираемость налогов на территории и пр., при использовании которых рассчитывается более реальный показатель налоговой нагрузки территориального уровня.
Налоговое бремя на экономику страны
В целом не существует прямой зависимости между показателем налоговой нагрузки и экономическим развитием страны, т.к. это связано: с исторически складывающейся ролью государства в обществе; формами налогообложения; направлениями расходования налоговых доходов.
По оценке экспертов уровень налоговой нагрузки в западноевропейских странах составляет 45-50% ВВП. В Российской Федерации этот показатель в 2008 г. составил 36,6%.
1. Налоговая нагрузка на экономику РФ несколько выше, чем в странах с развитой рыночной экономикой.
2. Налоговая система России построена таким образом, что перед ней все равны. Вместе с тем, в российской налоговой системе налоговое бремя перекладывается на определённый круг налогоплательщиков, вследствие чего, они, несмотря на ряд решительных шагов по снижению, продолжают испытывать повышенное налоговое бремя [3,c.29].
3. При анализе воздействия налогов на предпринимательскую деятельность в нашей стране необходимо учитывать особенности российской экономики: низкий уровень налоговой дисциплины, собираемости налогов, неравномерность распределения налогового бремени между предприятием, погрешности измерения ВВП. Эти особенности обязывают сопоставлять не уровень налоговой нагрузки среднестатистического налогоплательщика и величину налоговых ставок важнейших видов налогов, а распределение налогов между категориями плательщиков и специфику формирования налоговой базы.