С принципом взаимного контроля связан

7. Принцип имущественной ответственности за соблюдением договорных условий. Означает, что при нарушении условий хозяйственных договоров предусмотрена гражданско-правовая ответственность в форме возмещения убытков, уплаты неустоек, пени, штрафов и другие меры ответственности.

- 3 -

Предприятие имеет право открывать по месту регистрации счета в любом учреждении банка. В пр-ии могут быть открыты различные счета для хранения денежных средств: расчётные счета, специальные счета, ссудные счета, бюджетные счета, текущие счета.

Расчётный счёт – основной счёт для каждого предприятия. Все другие счета открываются только при наличии расчётного счёта. Наличие р/с – главный признак юридического лица. В настоящее время предприятиям разрешено открывать несколько р/с. Для открытия расчётного счёта необходимо:

• Подать в банк заявление в установленной форме

• Свидетельство о государственной регистрации предприятия

• Копию устава и учредительного договора

• Два экземпляра карточек с образцами подписей должностных лиц, которые имеют право распоряжаться счётом

• Оттиск печати предприятия, карточка должна быть заверена нотариально

• Предприятие предоставляет справку о постановке на учёт в налоговом органе, в отделении пенсионного фонда, фонда социального страхования, в органах статистики.

Для открытия других счетов необходимо только заявление. Право первой подписи на документах по р/с имеет руководитель предприятия и его заместитель. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учёта расчётных и кассовых операций.

Карточка должна быть заверена нотариально, если нет нотариальной конторы, то местной администрацией.

Р/с могут открыть и аренд-му пред-му, а также крестьянскому фермерскому хозяйству.

Копию договора аренды.

А крестьянское фермерское хозяйство должно представить в банк копию документа на право пользования землёй.

Документы для открытия расчётного счёта проверяются в банке и на их основе открывается р/с с присвоением соответствующего № (20 знаков).

В коммерческом банке за открытие р/с взимается плата.

Между банком и клиентом заключается договор банковского счёта. В договоре есть раздел о стоимости услуг и порядок расчёта в банке.

На р/с предприятия записывается выручка от реализации Т, Р, У, дебиторская задолженность, страховые возмещения за погибшее имущество и другие поступления.

С р/с выделяются денежные средства на выплату заработной платы, на оплату счетов поставщиков, перечисляются в бюджет налоги, страховые платежи по добровольному страхованию имущества.

Все операции по движению денежных средств по р/с оформляются банковскими документами. Зачисление наличных денежных средств на р/с производится на основании объявления о взносе наличными.

Наличные деньги выдаются с р/с по денежному чеку. Денежную чековую книгу предприятие приобретает в банке. Для этого в банк подаётся заявление. Чеки бывают именными и на предъявителя.

Банк не выдаёт наличные деньги лицам, подписавшим чеки. Они заполняются от руки чернилами, или шариковой ручкой. В чеках проставляют месяц выдачи Чека (прописью), а сумму прописью и цифрами.

На обратной стороне чека указывается назначение получаемой суммы. Запрещается подписывать незаполненные чеки. В случае утери заполненного чека следует сразу же заявить об этом в банк. Поступившие от других предприятий денежные средства зачисляются на р/с по платёжным поручениям, по требованиям, расчётным чекам. Они заполняются только с использованием технических средств.

Документы должны быть правильно оформлены. Если не заполнен хотя бы один реквизит, – банк не принимает такие документы.

Обязательными реквизитами являются:

• № и дата выписки документа

• наименование плательщика и получателя денежных средств

• их ИНН

• Наименование банков, обслуживающих плательщика и получателя

• БИК банков

• местонахождение учреждений банков

• сумма платежа

• назначение платежа

• отдельно указывается сумма НДС

• если без налога, то без НДС

• указывается очерёдность платежа

Сумма в платёжных документах (прописью) записывается с начала строки с заглавной буквы, наименование валюты пишется полностью, копейки цифрами. При написании суммы платежа цифрами, рубли от копеек отделяются тире. Если сумма в целых рублях, то при указании суммы цифрами ставится =.

Платёжные документы подписываются руководителем или гл. бухгалтером. На первом экземпляре документов ставится оттиск печати.

Платёжный документ могут выписать на любую сумму без ограничений.

В настоящее время широко применяется кодирование хозяйственных операций по их экономическому содержанию. Это позволяет не писать в документах название платежа. В банке закодированные расчётные документы вводятся в ЭВМ. Ответственность за правильное кодирование несёт глав. бухгалтер. Предприятие имеет право по своему усмотрению распоряжаться средствами на р/с. Но это до тех пор, пока хватает денежных средств для всех платежей. При недостатке средств для платежа вступает в силу календарно- целевая очерёдность платежей.

Валютные счета – открываются, если предприятие занимается внешнеэкономической деятельностью.

Прочие или специальные счета – открываются для учёта денежных средств, находящихся в аккредитивах, в лимитированных чековых книжках. На этих же счетах учитываются денежные средства предназначенные для финансирования капитального строительства, осуществляемого подрядным способом. Здесь учитываются средства целевого финансирования.

Ссудные счета – открываются где отражаются операции по выдаче и погашению банковского кредита.

Бюджетные счета – учитываются бюджетные ассигнования, выданные предприятиям для финансирования капитальных вложений и операционных расходов.

Общехозяйственным организациям в банке могут открываться текущие счета.

Все счета в банках ведутся в банке с копией, которая в виде выписки банка не реже одного раза в месяц выписывается предприятию.

В выписке указывается:

• дата

• № документа

• № корреспондентского счёта

• род операций по шифру банка

• обороты по дебиту и кредиту счетов

• S по выписке банка

Все операции выписки банка зашифрованы. Если цифра операции 01, то операции по списанию и начислению денег производятся по платёжным поручениям.

02 – платёжное требование

03 – денежный чек

04 – расчётный чек

05 – аккредитив

Выписки по их получению сразу же проверяются. Если обнаружена ошибка или неправильная запись, то предприятие должно представить своё возражение банку.

На каждое первое число месяца банк выводит S по счёту и сообщает его предприятию.

Предприятия могут хранить наличные деньги в кассе. Каждому предприятию устанавливается лимит наличных денег в кассе. Сверх лимита наличные деньги могут храниться в течении 3 календарных дней в дни выдачи з/п, потом сдаются в банк.

- 4 -

Предприятие вступает в расчётные отношения, подавляющую долю которых составляют расчёты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.

Расчёты с поставщиками и подрядчиками строятся на договорной основе. В договоре указывается наименование поставщика и покупателя, предмет договора, сумма договора, сроки поставки товаров, материальных ценностей, данные о качестве и комплектности товара, цена, порядок расчётов, ответственность за нарушение договора, срок действия договора.

Основными поставщиками являются предприятия по материально-техническому снабжению, ремонтно-технические мероприятия, транспортные, нефтебазы, сельэнерго, предприятия по агрохимическому обслуживанию с/х.

Расчёты с покупателями строятся на договорной основе между поставщиком и покупателем. Заключается контракт. Обязательным приложением к контракту является протокол соглашения договорной цены и сведения о количестве, качестве и сроках поставки.

Основными покупателями с/х продукции являются:

• Заготовительные организации (х/б приёмные пункты, молокозаводы)

• По переработке продукции (льнозаводы)

• Торгово-посреднические фирмы

• Товарные биржи

• Предприятия общепита

Форму безналичных расчётов выбирают партнёры по согласованию с банком. В настоящее время положением по безналичному расчёту в РФ предусмотрены:

• Расчёты инкассо

• Расчёты платёжными требованиями

• Аккордная форма расчётов

• Расчёты чеками

Расчёты платёжными поручениями распространённая форма, используется при одногородних и иногородних расчётах за товары, Р, у и по финансовым обязательствам.

Платёжное поручение – письменное распоряжение плательщика своему банку перечислить определённую сумму с его р/с на счёт получателя денег.

Если поставщик и покупатель обслуживаются одним учреждением банка, то платёжное поручение выписывается в 3 экземплярах, если разным – в 4.

В платёжном поручении указывается:

1. № и дата выписки документа

2. вид платежа (почта, телеграф, электронная почта)

3. наименование плательщика, их ИНН

4. наименование обслуживающих банков

5. БИК

6. Указывается сумма прописью и цифрами

7. Назначение платежа

8. Очередность платежа

9. Подписи руководителя предприятия или главного бухгалтера

10. На первом экземпляре - оттиск печати